老師， 某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2021年2月從國(guó)內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%，月初無留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已在當(dāng)月抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說法正確的是（ ）。 A．應(yīng)繳納增值稅19.5萬元，免抵增值稅額為69萬元 B．應(yīng)退增值稅65.1萬元，免抵增值稅額為0 C．應(yīng)退增值稅69萬元，免抵增值稅額為0 D．應(yīng)退增值稅65.1萬元，免抵增值稅額為3.9萬元 正確答案 : D 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=690×（13%-10%）=20.7（萬元），當(dāng)期應(yīng)納增值稅=150×13%-（105.3-20.7）=-65.1（萬元），當(dāng)期免抵退稅額=690×10%=69（萬元），69萬元＞65.1萬元，則當(dāng)期應(yīng)退稅額為65.1萬元，當(dāng)期免抵稅額=69-65.1=3.9（萬元）。 這個(gè)出口退稅率是怎么來的？

答： 你好,出口退稅率是根據(jù)出口產(chǎn)品的報(bào)關(guān)商品編碼查詢得來的.這個(gè)退稅率是按商品編碼制定的,一般考試會(huì)直接給退稅率的.

36.某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是一般納稅人，適用稅率為13%，退稅率為10%。4月份有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額52萬元，符合抵扣條件，貨已入庫。假設(shè)上月末未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額12萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額200萬元。出口貨物FOB價(jià)50萬美元，匯率18=7.0￥。要求：運(yùn)用“免、抵、退”辦法計(jì)算下列各項(xiàng)目的金額。(1)免抵退不得免征和抵扣稅額；(2)當(dāng)期應(yīng)納稅額；(3)當(dāng)期期末留抵稅額；(4)當(dāng)期免抵退稅額；(5)當(dāng)期應(yīng)退稅額；(6)當(dāng)期免抵稅額。

答： 同學(xué)您好，正在為您解答，請(qǐng)稍等。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明：不含稅價(jià)款300萬元；本月海關(guān)核準(zhǔn)免稅進(jìn)口料件價(jià)格為80萬美元（對(duì)免稅購進(jìn)甲企業(yè)采取購進(jìn)法）。當(dāng)月內(nèi)銷不含稅銷售額為500萬，當(dāng)月出口商品FOB價(jià)為100萬美元，當(dāng)日外匯牌價(jià)為USD1=RMB6.5，出口商品退稅率為9%。 1、企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額是（第1空）萬。 與企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄。 2、企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額是（）萬。注意：此處填寫的是計(jì)算出來的當(dāng)月應(yīng)交稅額數(shù)，注意如果是負(fù)數(shù)就應(yīng)該有符號(hào)！3、企業(yè)免抵退稅額(即外銷應(yīng)退稅額)是（）萬，實(shí)退稅額為（）萬，被抵消的稅額為（）萬，并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄 4、根據(jù)上述資料，判斷企業(yè)留抵稅額是，如果沒有，此處填0。注意此處的留抵稅額是指內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)不足抵扣的金額。

答： 你好 （1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=（100-80）*6.5*（13%-9%）=5.2 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 5.2 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出