甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明：不含稅價(jià)款300萬元；本月海關(guān)核準(zhǔn)免稅進(jìn)口料件價(jià)格為80萬美元（對免稅購進(jìn)甲企業(yè)采取購進(jìn)法）。當(dāng)月內(nèi)銷不含稅銷售額為500萬，當(dāng)月出口商品FOB價(jià)為100萬美元，當(dāng)日外匯牌價(jià)為USD1=RMB6.5，出口商品退稅率為9%。 1、企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額是（第1空）萬。與企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄。 2、企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額是（）萬。注意：此處填寫的是計(jì)算出來的當(dāng)月應(yīng)交稅額數(shù)，注意如果是負(fù)數(shù)就應(yīng)該有符號！ 3、企業(yè)免抵退稅額(即外銷應(yīng)退稅額)是（）萬，實(shí)退稅額為（）萬，被抵消的稅額為（）萬，并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄 4、根據(jù)上述資料，判斷企業(yè)留抵稅額是，如果沒有，此處填0。注意此處的留抵稅額是指內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)不足抵扣的金額。

泡泡醬老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-11-17 20:35

你好
（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=（100-80）*6.5*（13%-9%）=5.2
借：主營業(yè)務(wù)成本 5.2
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

泡泡醬老師解答

2022-11-17 20:45

（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）=500*0.13-（300*0.13-5.2）=31.2
（3）免抵退稅額=20*6.5*0.09=11.7，實(shí)退稅額為11.7，被抵消的稅額為11.7

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 11.7
貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 11.7