甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月份購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的不含稅價(jià)1200萬(wàn)元；本月海關(guān)核準(zhǔn)免稅進(jìn)口料件價(jià)格為80萬(wàn)美元（對(duì)免稅購(gòu)進(jìn)甲企業(yè)采取購(gòu)進(jìn)法）。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)不含稅銷(xiāo)售額為300萬(wàn)，當(dāng)月出口商品FOB價(jià)為180萬(wàn)美元，當(dāng)日外匯率為USD1=RMB7,出口商品退稅率為10%。請(qǐng)問(wèn)，1.企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額（即為不能退稅額）是（ ？）萬(wàn)。2. 企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額是（ ？）萬(wàn)

答： 你好,1.=(180*7-80*7)*(13%-10%)=21萬(wàn) 2.應(yīng)納稅金額300*13%-(1200*13%-21)=-96萬(wàn)

2019年9月份該企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：價(jià)款300萬(wàn)元，稅額39萬(wàn)元；當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)，當(dāng)月出口商品FOB價(jià)為100萬(wàn)美元，當(dāng)日外匯牌價(jià)為USD1=RMB7,出口商品退稅率為10%。5、企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額是（第7空）。6、企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額是（第8空）萬(wàn)。注意此處填寫(xiě)的是計(jì)算出來(lái)的當(dāng)月應(yīng)交稅額數(shù)，注意如果是負(fù)數(shù)就應(yīng)該有符號(hào)！7、企業(yè)免抵退稅額(即外銷(xiāo)應(yīng)退稅額)是（第9空）萬(wàn)多少，實(shí)退稅額為(第10空)萬(wàn)，被抵消的稅額為（第11空）8、根據(jù)上述資料，判斷企業(yè)留抵稅額是（第12空）萬(wàn)，如果沒(méi)有，此處填0。

答： 同學(xué)請(qǐng)稍等，正在解答

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：不含稅價(jià)款300萬(wàn)元；本月海關(guān)核準(zhǔn)免稅進(jìn)口料件價(jià)格為80萬(wàn)美元（對(duì)免稅購(gòu)進(jìn)甲企業(yè)采取購(gòu)進(jìn)法）。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)不含稅銷(xiāo)售額為500萬(wàn)，當(dāng)月出口商品FOB價(jià)為100萬(wàn)美元，當(dāng)日外匯牌價(jià)為USD1=RMB6.5，出口商品退稅率為9%。 1、企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額是（第1空）萬(wàn)。 與企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄。 2、企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額是（）萬(wàn)。注意：此處填寫(xiě)的是計(jì)算出來(lái)的當(dāng)月應(yīng)交稅額數(shù)，注意如果是負(fù)數(shù)就應(yīng)該有符號(hào)！3、企業(yè)免抵退稅額(即外銷(xiāo)應(yīng)退稅額)是（）萬(wàn)，實(shí)退稅額為（）萬(wàn)，被抵消的稅額為（）萬(wàn)，并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄 4、根據(jù)上述資料，判斷企業(yè)留抵稅額是，如果沒(méi)有，此處填0。注意此處的留抵稅額是指內(nèi)銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)不足抵扣的金額。

答： 你好 （1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=（100-80）*6.5*（13%-9%）=5.2 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 5.2 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出