小型微利企業(yè)，全年取得產(chǎn)品銷售收入500萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入60萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入5萬(wàn)元，繳納非增值稅銷售稅金及附加30萬(wàn)元發(fā)生的管理費(fèi)用90萬(wàn)元（其中研究開發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元）發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，取得營(yíng)業(yè)外收入5萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元（其中含公益捐贈(zèng)5萬(wàn)元）采用間接法分步計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額

答： 您好 稍等 解答過(guò)程中

2、青島海華電器有限公司屬于居民企業(yè)中的小型微利企業(yè),2020年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品銷售收入500萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本300萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入60萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元;取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入5萬(wàn)元;繳納非增值稅銷售稅金及附加30萬(wàn)元;發(fā)生的管理費(fèi)用90萬(wàn)元(其中研究開發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元;取得營(yíng)業(yè)外收入5萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元(其中含公益捐贈(zèng)5萬(wàn)元)。要求:采用間接法計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額

答： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額560*0.5%=2.8，6*60%=3.6，調(diào)增3.2 利潤(rùn)總額500-300%2B60-70%2B5-30-90-10%2B5-40=30 捐贈(zèng)扣除限額30*12%=3.6，調(diào)增1.4 應(yīng)納稅所得額30-5-20*75%%2B3.2%2B1.4=14.6

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

某居民企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：全年銷售收入5800萬(wàn)元，銷售成本4200萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入900萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本680萬(wàn)元；國(guó)債利息收入40萬(wàn)元；繳納（非增值稅）稅金及附加300萬(wàn)元；管理費(fèi)用780萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收入110萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外成本260萬(wàn)元（其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）利潤(rùn)總額（2）國(guó)債利息收入的納稅調(diào)整（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整（4）營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整（5）應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額

答： 您好，計(jì)算過(guò)程如下： 1、利潤(rùn)總額=5800-4200%2B900-680%2B40-300-780-200%2B110-260=430萬(wàn)元。 2、國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，所以國(guó)債利息收入的納稅調(diào)減40萬(wàn)元。 3、（5800%2B900）×0.5%=33.5,70×60%=42，70-33.5=36.5，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)增36.5萬(wàn)元 4、430×12%=51.6，公益性捐贈(zèng)不需要調(diào)整，營(yíng)業(yè)外支出不需要調(diào)整。 5、應(yīng)納稅所得=（430-40%2B36.5）=426.5萬(wàn)元 應(yīng)納企業(yè)所得稅額=426.5×25%=106.63萬(wàn)元