某居民企業(yè)，當年發(fā)生如下經營業(yè)務:全年取得產品銷售收入 5800 萬元 發(fā)生產品銷售成本 4200 萬元:其他業(yè)務收入 900 萬元,其他業(yè)務成本 680萬元；取得購買國債的利息收入 40 萬元 ;繳納（非增值稅）稅金及附加 300 萬元:發(fā)生管理費用 780 萬元,其中業(yè)務招待費用 70 萬元；發(fā)生財務費用 200 萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益 30 萬元（已在投資方所在地按 15%的稅率繳納了所得稅):取得營業(yè)外收入 110 萬元，發(fā)生營業(yè)外支 出 260 萬元（其中含公益性捐贈 38 萬元）。要求：計算該企業(yè)當年應交企業(yè)所得稅。

答： 你好，1. 計算會計利潤 ? 會計利潤 = 營業(yè)收入 - 營業(yè)成本 - 稅金及附加 - 管理費用 - 財務費用+投資收益+營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出 ? 營業(yè)收入 = 產品銷售收入 + 其他業(yè)務收入 = 5800+900 = 6700萬元 ? 營業(yè)成本 = 產品銷售成本 + 其他業(yè)務成本 = 4200+680 = 4880萬元 ? 投資收益 = 國債利息收入 + 直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益 = 40+30 = 70萬元 ? 會計利潤 = 6700 - 4880 - 300 - 780 - 200+70+110 - 260 = 460萬元 2. 納稅調整項目 ? 業(yè)務招待費 ? 業(yè)務招待費扣除限額1：發(fā)生額的60% = 70×60% = 42萬元 ? 業(yè)務招待費扣除限額2：當年銷售（營業(yè)）收入的5‰=(5800 + 900)×5‰ = 33.5萬元 ? 業(yè)務招待費應調增應納稅所得額 = 70 - 33.5 = 36.5萬元 ? 國債利息收入 ? 國債利息收入免稅，應調減應納稅所得額40萬元 ? 直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益 ? 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅，應調減應納稅所得額30萬元 ? 公益性捐贈 ? 公益性捐贈扣除限額 = 460×12% = 55.2萬元 ? 公益性捐贈38萬元未超過扣除限額，無需調整 3. 應納稅所得額 ? 應納稅所得額 = 會計利潤 + 納稅調整增加額 - 納稅調整減少額 ? 應納稅所得額 = 460+36.5 - 40 - 30 = 426.5萬元 4. 計算企業(yè)所得稅 ? 企業(yè)所得稅稅率一般為25% ? 應交企業(yè)所得稅 = 應納稅所得額×稅率 = 426.5×25% = 106.625萬元 綜上，該企業(yè)當年應交企業(yè)所得稅106.625萬元。

2某居民企業(yè)，當年發(fā)生如下經營業(yè)務：全年取得產品銷售收入5800萬元，發(fā)生產品銷售成本4200萬元；其他業(yè)務收入900萬元，其他業(yè)務成本680萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納（非增值稅）稅金及附加300萬元；發(fā)生管理費用780萬元，其中新技術的研究開發(fā)費用60萬元、業(yè)務招待費用70萬元；發(fā)生財務費用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益30萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；取得營業(yè)外收入110萬元，發(fā)生營業(yè)外支出260萬元（其中含公益性捐贈38萬元）。要求：計算該企業(yè)當年應交企業(yè)所得稅。

答： 您好，正在回復題目

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司是一般納稅人,銷售貨物適用的增值稅稅率13%。2020年5月份發(fā)生下列業(yè)務:(1 )本期進口A原材料一批,關稅完稅價格100萬元,關稅20萬元,消費稅稅率20% ,增值稅額稅率13% ,貨款和進項稅額已用銀行存款支付。該企業(yè)采用實際成本對原材料進行核算。5天后收到該批貨物,支付運輸公司運輸費,增值稅專用發(fā)票上注明運費10萬元,增值稅額0.9萬元,貨物驗收入庫。(2)本期銷售- 批商品,原售價400萬元,給對方商業(yè)折扣5% ,另外現(xiàn)金折扣條件為:2/10-1/20-N/30 ;該商品成本為300萬元。商品已發(fā)出,符合收入確認條件(同時結轉成本) , 增值稅稅率為13%。購貨方在10天內付款。(計算現(xiàn)金折扣時不含增值稅)。20天后因部分商品存在質量問題,經查實后同意對方退貨,退回貨款價稅合計2.26萬元,商品已收回入庫,退回商品成本1.5萬元。(3 )本期公司以自產產品發(fā)放管理人員福利,該產品成本36萬元,對外售價50萬元，增值稅適用稅率13% ,產品已發(fā)放完畢。本期福利部門領用維修材料價值4萬元,該材料進項稅0.52萬元,材料已發(fā)出,進項稅已

答： 你好，你把題目全部復制過來