某居民企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：全年銷售收入5800萬元，銷售成本4200萬元；其他業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)成本680萬元；國債利息收入40萬元；繳納（非增值稅）稅金及附加300萬元；管理費(fèi)用780萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；營業(yè)外收入110萬元，營業(yè)外成本260萬元（其中含公益性捐贈38萬元）根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）利潤總額（2）國債利息收入的納稅調(diào)整（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整（4）營業(yè)外支出的納稅調(diào)整（5）應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額

答： 您好，計(jì)算過程如下： 1、利潤總額=5800-4200%2B900-680%2B40-300-780-200%2B110-260=430萬元。 2、國債利息收入免征企業(yè)所得稅，所以國債利息收入的納稅調(diào)減40萬元。 3、（5800%2B900）×0.5%=33.5,70×60%=42，70-33.5=36.5，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)增36.5萬元 4、430×12%=51.6，公益性捐贈不需要調(diào)整，營業(yè)外支出不需要調(diào)整。 5、應(yīng)納稅所得=（430-40%2B36.5）=426.5萬元 應(yīng)納企業(yè)所得稅額=426.5×25%=106.63萬元

3. 山東星華電器有限公司采用查賬征收企業(yè)所得稅，2020 年度發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1） 全年取得產(chǎn)品銷售收入 800 萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 300 萬元。(2）其他業(yè)務(wù)收入100 萬元，其他業(yè)務(wù)成本70萬元。（3）繳納稅金及附加30萬元，繳納增值稅 60萬元。（4） 取得國債利息收入6萬元。(5）發(fā)生的管理費(fèi)用 100萬元（其中研究開發(fā)費(fèi)20萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬元）。（6）發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬元。(7）取得營業(yè)外收入 5萬元，發(fā)生營業(yè)外支出 40萬元(其中含公益性捐贈 20 萬元）[要求〕采用間接法計(jì)算該企業(yè) 2020 年度應(yīng)納所得稅額。

答： 您好，計(jì)算過程如下 會計(jì)利潤=800-300+100-70-30+6-100-12+5-40=359 國債利息調(diào)減6萬元 研發(fā)費(fèi)用調(diào)減20*75%=15 招待費(fèi)限額1=（800+100）*0.005=4.5 ，限額2=16*0.6=9.6，調(diào)增11.5萬元 捐贈限額=359*12%=43.08不調(diào)整 應(yīng)納稅所得額=359-6-15+11.5=349.5 應(yīng)納稅額=349.5*25%=87.375

我是一名會計(jì),想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

作業(yè)4-企業(yè)所得稅計(jì)算題（大家上傳圖片）甲工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元。(2)其他業(yè)務(wù)收入800萬元,其他業(yè)務(wù)成本660萬元。(3)取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元。(4)發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元。(5)取得直接投資其他非上市居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元。(6)取得營業(yè)外收入100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益性捐贈38萬元)。計(jì)算下列各題：（1）計(jì)算該企業(yè)本年度利潤總額。（2）計(jì)算該企業(yè)本年度納稅調(diào)整額。（3）該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額。（4）該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

答： （1）計(jì)算該企業(yè)本年度利潤總額。 5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404