大膽的大神 追問

2020-07-13 16:23

老師，我們從今年月初到現(xiàn)在為止都是進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。但是，我們開具了之前年度小規(guī)模納稅人時(shí)候開具的負(fù)數(shù)發(fā)票，現(xiàn)在稅局退回的之前年度(那時(shí)為小規(guī)模納稅人)開具的發(fā)票銷項(xiàng)稅額，這個(gè)怎么做賬啊？

文靜老師 解答

2020-07-13 16:39

您這個(gè)是什么原因退回的增值稅

大膽的大神 追問

2020-07-13 16:49

本公司現(xiàn)在為一般納稅人，之前為小規(guī)模納稅人?，F(xiàn)在開具之前小規(guī)模納稅人的負(fù)數(shù)發(fā)票上面的稅額。

文靜老師 解答

2020-07-13 16:53

我理解的是您這邊沖紅了以前年度作為小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票，并收到了稅務(wù)局退回的增值稅，對(duì)嗎

大膽的大神 追問

2020-07-13 16:56

老師，是這樣的，如何處理這筆退回的錢呢？

文靜老師 解答

2020-07-13 17:04

借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸銀行存款等。(和小規(guī)模納稅人開具發(fā)票時(shí)分錄相反)。再借銀行存款貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，同學(xué)

大膽的大神 追問

2020-07-13 17:16

老師，這樣的話應(yīng)交增值稅不是又多了么

文靜老師 解答

2020-07-13 17:23

同學(xué)，你先要確定下稅務(wù)局退回稅額對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)源是哪里，以及退稅的原因。正常來說沖紅發(fā)票抵稅直接在之前應(yīng)納稅額中抵減就可以了。

大膽的大神 追問

2020-07-13 17:27

老師，是這樣的。我們企業(yè)是供熱企業(yè)，去年12月份中旬前是小規(guī)模納稅人，之后升級(jí)成一般納稅人。在11月份收到的暖氣費(fèi)中有開發(fā)票。但是，最近在做個(gè)體工商戶暖氣費(fèi)優(yōu)惠退費(fèi)處理?，F(xiàn)在就是把之前小規(guī)模納稅人收到的全額暖氣費(fèi)發(fā)票開具負(fù)數(shù)，然后按一般納稅人稅率開具優(yōu)惠后的實(shí)際收取的暖氣費(fèi)發(fā)票。稅局就把負(fù)數(shù)發(fā)票的稅額退回來了

大膽的大神 追問

2020-07-13 17:36

它這個(gè)負(fù)數(shù)發(fā)票上面的稅額直接退到我們賬上面了

文靜老師 解答

2020-07-13 17:41

同學(xué)，看下，完整的處理是這樣

大膽的大神 追問

2020-07-13 17:43

退稅時(shí)，貸應(yīng)交稅費(fèi)具體是哪個(gè)明細(xì)科目呢？

文靜老師 解答

2020-07-13 17:47

貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，同學(xué)。這個(gè)退稅分錄是退的第二個(gè)交稅分錄稅

大膽的大神 追問

2020-07-13 17:50

老師具體是哪一個(gè)明細(xì)科目呢

文靜老師 解答

2020-07-13 17:51

這是一般納稅人的明細(xì)，同學(xué)。你之前交稅時(shí)借方用的應(yīng)交稅費(fèi)用的哪個(gè)明細(xì)呢

大膽的大神 追問

2020-07-13 17:54

小規(guī)模的時(shí)候沒有結(jié)轉(zhuǎn)，交的時(shí)候，直接借銷項(xiàng)稅款，貸銀行存款

大膽的大神 追問

2020-07-13 17:56

那我借銀行存款負(fù)數(shù)，貸銷項(xiàng)稅款行不行

文靜老師 解答

2020-07-13 17:59

好的，同學(xué)，你收回退稅對(duì)沖的分錄直接借銀行存款貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)就可以了。其實(shí)小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅沒有三級(jí)明細(xì)。再檢查下賬簿中從去年開票，交款，沖紅，今年退稅，這四項(xiàng)業(yè)務(wù)中的的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)是平賬，就可以了

大膽的大神 追問

2020-07-13 20:20

老師，因?yàn)榈诙径日{(diào)賬導(dǎo)致第一季度利潤(rùn)表發(fā)生變動(dòng)，現(xiàn)在需要去大廳修改第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表嘛？還是按照現(xiàn)在數(shù)據(jù)做第二季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)就可以了，等明年匯算清繳處理

文靜老師 解答

2020-07-13 20:31

您這個(gè)調(diào)賬是在第二季度完成的嗎？