進項稅額是128000，銷項稅額是127000，上期留抵稅額是23500怎么做分錄？

meizi老師

職稱：中級會計師

2019-04-02 17:38

你好留抵的進項稅是不做賬務處理的

【天?888?天】追問

2019-04-02 17:54

老師，那這個分錄怎么做，是借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額127000
應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅1000
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額128000

meizi老師解答

2019-04-02 17:58

你好結轉進項時
借:應交稅費一應交增值稅一轉出未交增值稅貸:應交稅費一應交增值稅一進項稅額
結轉銷項時
借:應交稅費- 應交增值稅一銷項稅額貸:應交稅費一應交增值稅一轉出未交增值稅
結轉進項稅轉出時
借:應交稅費一應交增值稅一進項稅額轉出貸:應交稅費-一應交增值稅一轉出未交增值稅
1)如果轉出未交增值稅科目余額在借方,代表留抵,不用再做賬;，
2)如果轉出未交增值稅科目余額在貸方,代表應該繳納的,應先做如下結轉分錄:
借:應交稅費一應交增值稅一轉出未交增值稅貸:應交稅費一未交增值稅
繳納時借:應交稅費- -未交增值稅貸:銀行存款按這個來操作