Luck Fairy 追問

2018-12-12 14:19

那么進項稅額轉出科目不是有余額？

Luck Fairy 追問

2018-12-12 14:20

月末或者年末要處理嗎？

阿水老師 解答

2018-12-12 14:21

學員你好，
期末的時候，應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）會轉到應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）里去的。

Luck Fairy 追問

2018-12-12 14:31

計提本月應交增值稅借：應交稅費-應交增值稅-（銷項），貸應交稅費-應交增值稅-（進項），應交增值稅（未交增值稅?）

阿水老師 解答

2018-12-12 14:33

借：應交稅費-應交增值稅-（銷項），
借，應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
    貸，應交稅費-應交增值稅-（進項），
     貸，應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
這樣差額都都在應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）科目了，
然后再借，應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅），貸，未交增值稅
把應交增值稅的余額轉到未交增值稅。未交增值稅的貸方余額即為需要繳納的增值稅。
實際繳納的時候，借，未交增值稅，貸，銀行存款。