進(jìn)項(xiàng)發(fā)票比銷項(xiàng)發(fā)票多怎么稅務(wù)處理

無論是輔導(dǎo)期一般納稅人增票預(yù)繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的,預(yù)繳稅款時(shí)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

1、月末本月應(yīng)交稅金大于預(yù)繳稅金,余額部分

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交增值稅-未交增值稅

月末終了后10日內(nèi)

借:應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

2、月末本月應(yīng)交稅金小于預(yù)繳稅金,余額部分

借:應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

多交增值稅由以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅抵減.

3、如果當(dāng)月既預(yù)交了增值稅,而且又進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額.預(yù)交的增值稅的金額部分

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

多交增值稅由以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅抵減.

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額金額部分不需處理,余額為"留抵稅金"轉(zhuǎn)入下月"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"借方繼續(xù)抵減銷項(xiàng)稅額

案例:

商貿(mào)公司本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,請(qǐng)問如何處理?(1)月底,對(duì)于一般納稅人公司若是當(dāng)月銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,產(chǎn)生的差額2萬元就是本月應(yīng)交未交的增值稅,賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)2萬元

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅2萬元

(2)月底,對(duì)于一般納稅人公司若是當(dāng)月多交了2萬元的增值稅,賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅2萬元

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)2萬元

如果每個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票大于銷項(xiàng)發(fā)票,就不需要交稅了嗎

理論上不需要.

如果某個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),就不需要繳納增值稅.在網(wǎng)上做納稅申報(bào)時(shí)就會(huì)自動(dòng)將多余的金額轉(zhuǎn)到留抵稅款一檔中去,本月應(yīng)交增值稅額為0,叫零申報(bào).出現(xiàn)零申報(bào)的現(xiàn)象是很正常的,可能在個(gè)別月份出現(xiàn)這種情況.沒有抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅在接下來的月份繼續(xù)抵扣.如果想要交稅,則需要控制進(jìn)項(xiàng)稅的認(rèn)證抵扣時(shí)間.

如果連續(xù)3個(gè)月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),肯定不需要交稅,但是稅務(wù)局會(huì)懷疑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營,列入監(jiān)控名單,稅務(wù)局會(huì)上門稽查的.

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票比銷項(xiàng)發(fā)票多怎么稅務(wù)處理?在當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票比銷項(xiàng)發(fā)票多的時(shí)候,可以先將多余的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票留下來等下個(gè)月再進(jìn)行抵扣.關(guān)于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、銷項(xiàng)發(fā)票抵扣上還有疑問,不妨在線咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂老師.