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進項負數(shù)發(fā)票如何抵扣？
發(fā)票抵扣聯(lián)是負數(shù)的情形,主要是以下兩種解決:
如果對方已抵扣,則需要連同負數(shù)發(fā)票和更正后新開的發(fā)票一起送至購買方;如果未抵扣,通知對方不要抵扣,把更正后開具的寄給對方即可.
購貨方已認證抵扣的,收到紅字發(fā)票后,要根據(jù)紅字發(fā)票上的金額和稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出:
借:庫存商品(紅字)
貸:應(yīng)付賬款(紅字)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)
認證未通過的,購貨方不抵扣進項稅,也不做進項稅轉(zhuǎn)出.
銷售方會計處理:
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貸:主管業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(紅字)
同時,購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單,遞交銷售方,作為銷售方開具紅字(負數(shù))專用發(fā)票的合法依據(jù).
銷售方在未收到證明單以前,不得開具紅字(負數(shù))專用發(fā)票;收到證據(jù)單后,根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字(負數(shù))專用發(fā)票.
紅字(負數(shù))專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當期銷售收入和銷項稅額的憑證,其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減庫存商品和進項稅額的憑證.
進項稅額已抵扣又紅字沖紅怎么做賬
已經(jīng)認證抵扣的增值稅專用發(fā)票,需要開具紅字發(fā)票的,必須由購買方向國稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請,并將抵扣的增值稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出處理,等國稅局批準后,由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票.
開了紅字發(fā)票,銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián),做與原來分錄一致的負數(shù)或紅字分錄進行沖減.
借:銀行存款/應(yīng)收賬款負數(shù)或紅字
貸:主營業(yè)務(wù)收入負數(shù)或紅字
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)負數(shù)或紅字
購貨方應(yīng)該做進項稅額轉(zhuǎn)出
借:原材料/庫存商品負數(shù)或紅字
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出負數(shù)或紅字
貸:應(yīng)付賬款負數(shù)或紅字
進項負數(shù)發(fā)票如何抵扣?要是會計人員在受到了進項負數(shù)發(fā)票后不知道怎么樣抵扣,自己沒有處理過這種發(fā)票,不妨拿著發(fā)票找會計學(xué)堂專業(yè)的老師問問到底怎么樣解決.
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