稅控盤減免稅款不抵扣怎么辦

如果發(fā)票認證了,是不能全額抵免,只能按照認證的進項稅額作為進項稅額抵扣.

如果沒有認證,就可以全額抵免.

分錄簡略地做法(稅法也有規(guī)定做法,但很復(fù)雜,可以參考下面,實際中這樣做就可以了):

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸 銀行存款/庫存現(xiàn)金

稅控盤減免稅款月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

采用直接減免方法的,企業(yè)得到減免時的會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:補貼收入

月末"應(yīng)交增值稅"子目,如果有貸方余額,即為當期應(yīng)交增值稅的金額,當月繳納當月應(yīng)交增值稅時,應(yīng)通過"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"賬戶進行核算.會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) (實交金額)

貸:銀行存款 (實交金額)

如果當月應(yīng)交增值稅未全部繳納,未繳部分應(yīng)通過"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"賬戶的借方,轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金--未交增值稅"賬戶的貸方;如果當月實際交納的增值稅大于當月應(yīng)交增值稅額,多交部分則應(yīng)通過"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"賬戶的貸方,轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金--未交增值稅"賬戶的借方.結(jié)轉(zhuǎn)時,會計分錄如下:

結(jié)轉(zhuǎn)當月應(yīng)交未交增值稅時:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) (未交金額)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅 (未交金額)

結(jié)轉(zhuǎn)當月多交增值稅時:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 (多交金額)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) (多交金額)

結(jié)轉(zhuǎn)之后,"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶應(yīng)無余額.

如果期末"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶為借方余額,其借方余額表示尚未抵扣的進項稅額,留待下期繼續(xù)抵扣.

稅控盤減免稅款月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅務(wù)-減免稅額如何結(jié)轉(zhuǎn)?

結(jié)轉(zhuǎn)就是賬戶的結(jié)轉(zhuǎn),先看看應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅的結(jié)構(gòu),借方明細有"進項稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅額"等,貸方有"銷項稅額、進項稅轉(zhuǎn)出、出口退稅"等,期末應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅余額在借方,則為留抵稅額,貸方余額就應(yīng)該轉(zhuǎn)出未交增值稅.

因此,平常該科目不需結(jié)轉(zhuǎn).年底終了,為了新帳當年累計數(shù)準確,應(yīng)將應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅各明細科目余額借貸方轉(zhuǎn)平.如果有留抵稅額的情況下,則只保留進項稅額一項數(shù)字,即為留抵稅額.

在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容,以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于稅控盤減免稅款不抵扣怎么辦?稅控盤減免稅款月末怎么結(jié)轉(zhuǎn),若還有不懂的地方,可以聯(lián)系窗口答疑老師.