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“2024年1-6月份沒有達(dá)到稅負(fù)，稅局讓補(bǔ)交的稅款，補(bǔ)稅的時(shí)候，稅局把6月份的增值稅改了報(bào)表，做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，賬務(wù)怎么處理，分錄怎么寫
??寄風(fēng)給你??
于2024-08-28 11:10 發(fā)布 ??203次瀏覽
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小智老師
職稱： 初級會計(jì)師,中級會計(jì)師
2024-08-28 11:13
補(bǔ)稅時(shí)，若稅局調(diào)整了6月增值稅報(bào)表并做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，需按以下步驟處理賬務(wù)：
1. 首先確認(rèn)稅局調(diào)整的合理性。
2. 將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額的部分進(jìn)行轉(zhuǎn)出，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目，貸記“原材料/庫存商品”等科目。
3. 補(bǔ)繳稅款時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”或相應(yīng)科目。
4. 若稅局調(diào)整導(dǎo)致實(shí)際應(yīng)繳稅額增加，應(yīng)重新計(jì)算并補(bǔ)繳差額部分。
確保會計(jì)處理符合稅法規(guī)定和公司實(shí)際情況，避免重復(fù)或遺漏。
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補(bǔ)稅時(shí)，若稅局調(diào)整了6月增值稅報(bào)表并做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，需按以下步驟處理賬務(wù)：
1. 首先確認(rèn)稅局調(diào)整的合理性。
2. 將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額的部分進(jìn)行轉(zhuǎn)出，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目，貸記“原材料/庫存商品”等科目。
3. 補(bǔ)繳稅款時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”或相應(yīng)科目。
4. 若稅局調(diào)整導(dǎo)致實(shí)際應(yīng)繳稅額增加，應(yīng)重新計(jì)算并補(bǔ)繳差額部分。
確保會計(jì)處理符合稅法規(guī)定和公司實(shí)際情況，避免重復(fù)或遺漏。
2024-08-28 11:13:23
視同銷售比之前增加了(一)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。(二)單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。(三)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。取得用于簡易征收項(xiàng)目，非應(yīng)稅項(xiàng)目，免稅項(xiàng)目，集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨顧物抵扣了進(jìn)項(xiàng)的需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
2017-02-12 10:02:49
是的，可以不用轉(zhuǎn)出了
2017-05-04 16:44:43
就是你對應(yīng)的差額計(jì)稅收入的成本的進(jìn)項(xiàng)都轉(zhuǎn)出
2020-01-08 18:40:43
您好，
一，視同銷售
（1）貨物交付他人代銷；
（委托方的處理，視同買斷方式下一般在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；收取手續(xù)費(fèi)方式下在收到受托方開來的代銷清單時(shí)確認(rèn)收入）
（2）銷售代銷貨物；
（受托方的處理，按收取的手續(xù)費(fèi)確認(rèn)收入）
（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
（不確認(rèn)收入）
（4）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；
借：在建工程
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額）
（5）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資；
借：長期股權(quán)投資
貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額）
（6）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；
借：應(yīng)付股利
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額）
（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
【《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則講解》應(yīng)付職工薪酬處，“企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，相關(guān)收入的確認(rèn)、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費(fèi)的處理，與正常商品銷售相同”】
（8）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。
借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
提示：以上8種情況中，第（3）、（4）、（8）種情況不確認(rèn)收入，其他的情況都要確認(rèn)收入。
二，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí)，應(yīng)將購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除
2017-05-06 17:36:46
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2024-08-28 11:20
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2024-08-28 11:23