您好。我想問一下，胡冬老師第七節(jié)增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的計(jì)算（1）的最后幾分鐘的案例，就是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的處理。為啥職工用電的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出從進(jìn)項(xiàng)扣除了，而報(bào)廢處理的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出沒有從進(jìn)項(xiàng)扣除 計(jì)算 當(dāng)期計(jì)提加計(jì)低減額。是不是都不應(yīng)該扣除，還是都需要扣除？不清楚。希望老師看到后給予解答。

答： 首先，對(duì)于外購用于職工福利的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，是作進(jìn)轉(zhuǎn)出處理。 然后報(bào)廢部分的進(jìn)項(xiàng)也是不能抵扣，要進(jìn)轉(zhuǎn)出處理的。

將外購的貨物作為投資提供給其他單位，外購時(shí)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，哪么以后用于對(duì)外投資時(shí)是1、作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，還是作銷項(xiàng)稅處 理，2、兩種方式涉及的增值稅是不一樣的，作銷項(xiàng)稅處理應(yīng)比作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理稅額要大一些的。3、說是要作視同銷售的，如何處理才正確？

答： 之前抵扣的進(jìn)項(xiàng)不用處理。作價(jià)投資的視同銷售，算銷項(xiàng)。這樣理解就可以了！

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請(qǐng)問一下，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減，需要扣掉進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額嗎 比如進(jìn)項(xiàng)稅額120 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是20 進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減是10還是12？

答： 您好 納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額； 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出不可以