magi…… 追問

2024-03-14 09:19

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減這個科目是自己加是么

樸老師 解答

2024-03-14 09:27

同學(xué)你好
對的

自己加

magi…… 追問

2024-03-14 09:37

具體計入哪個科目視政策依據(jù)而異  那貸：其他收益/營業(yè)外收入根據(jù)政策有什么區(qū)別么？

樸老師 解答

2024-03-14 09:38

 計提加計抵減額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減，貸：其他收益/營業(yè)外收入；申報繳納增值稅抵減加計抵減額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減，當(dāng)月不足抵減的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

magi…… 追問

2024-03-14 09:58

我理解你說的分錄了，我是說貸方做其他收益或者營業(yè)外收入的時候這個依政策而定怎么判定應(yīng)該貸哪個科目呢

樸老師 解答

2024-03-14 10:04

企業(yè)會計準(zhǔn)則營業(yè)外收入和其他收益科目區(qū)別
這兩個科目是一樣使用的,只不過是企業(yè)會計準(zhǔn)則發(fā)生的營業(yè)外收入可以放到其它收益里面.小企業(yè)會計準(zhǔn)則沒有這個科目,用營業(yè)外收入來代替.詳細(xì)介紹:
對于政府給的納稅獎勵,按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號--政府補(bǔ)助》規(guī)定,應(yīng)作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的,直接計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本.
因此,企業(yè)如果執(zhí)行的是《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的,取得與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,可以直接計入其他收益科目.
但是,對于企業(yè)執(zhí)行的是《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的,取得與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,可以直接計入營業(yè)外收入科目,因為一般執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的沒有設(shè)置其他收益科目

magi…… 追問

2024-03-14 11:09

好的，明白了，謝謝

樸老師 解答

2024-03-14 11:12

同學(xué)你好
滿意請給五星好評，謝謝

magi…… 追問

2024-03-14 11:14

老師，還想問下應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減這個科目應(yīng)該屬于借方有余額對吧

magi…… 追問

2024-03-14 11:19

老師，還想咨詢下，我公司核算出來可抵減20W，要先做計提借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減
貸：其他收益/營業(yè)外收入，，然后實際發(fā)生抵扣5W時再做借：應(yīng)交稅金——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減  這個分錄，最終應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減這個的借方余額是15W是么，但是利潤表會體現(xiàn)有20W的收益是么

樸老師 解答

2024-03-14 11:19

1 根據(jù)加計抵減的相關(guān)規(guī)定，確認(rèn)增值稅加計抵減額，計入其他收益科目，賬務(wù)處理方法如下。2 期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅各明細(xì)科目余額，將加計抵減額最終結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅的借方

magi…… 追問

2024-03-14 11:24

2 期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅各明細(xì)科目余額，將加計抵減額最終結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅的借方  這個怎么轉(zhuǎn)，我應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減的借方余額還余下15W呢，在轉(zhuǎn)到未交增值稅科目上？

樸老師 解答

2024-03-14 11:28

1.首先，確保您已經(jīng)正確計算并處理了所有與增值稅相關(guān)的其他明細(xì)科目余額，例如銷項稅額、進(jìn)項稅額等。
  2.接下來，針對“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減”的借方余額15萬，您需要進(jìn)行以下會計分錄：
借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 150,000
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減 150,000
這個分錄的目的是將“增值稅加計抵減”的借方余額轉(zhuǎn)移到“未交增值稅”的借方，從而反映公司在該期間內(nèi)實際應(yīng)交的增值稅金額。
  1.完成上述分錄后，您的“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減”科目的余額應(yīng)該為零，而“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目的借方余額將增加15萬。
  2.最后，請確保在編制財務(wù)報表時，正確反映這些科目的余額，以便管理層和投資者能夠準(zhǔn)確了解公司的財務(wù)狀況和稅務(wù)情況。

magi…… 追問

2024-03-14 13:08

這樣做的話，下個月又要交的增值稅，要怎么做的呢

樸老師 解答

2024-03-14 13:10

借應(yīng)交稅費(fèi)
貸銀行存款

magi…… 追問

2024-03-14 13:10

下個月交不著呢，我在增值稅申報表中，15W還有呢，仍然可以繼續(xù)抵扣呢

樸老師 解答

2024-03-14 13:11

正常留底就可以了

magi…… 追問

2024-03-14 13:19

我這個月實際抵扣額有20W，所以做借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減 20W 貸：其他收益20W；現(xiàn)在應(yīng)納稅額5W，則做借：應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅5W，貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅5W；借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅5W  貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減  5W；這樣的話應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減 的余額借方15W，并且我的增值稅報表的免稅報表上也有15W；你讓我月末把應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減 結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅-未交增值稅，那就是借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅 15W  貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減15W；那下個月我又發(fā)生了5W的應(yīng)納稅額，實際上是不用交錢的，我的分錄怎么做呢

樸老師 解答

2024-03-14 13:23

同學(xué)你好
本月實際抵扣額有20W，因此做了加計抵減的分錄。接著，應(yīng)納稅額為5W，所以需要將這部分稅額從應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）轉(zhuǎn)出到未交增值稅。然后，您用5W的未交增值稅去沖減了加計抵減的額度，導(dǎo)致加計抵減科目余額為借方15W，并且增值稅報表的免稅報表上也有15W。
現(xiàn)在，您提到月末需要將應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅-未交增值稅。這是正確的，因為加計抵減實際上是一種預(yù)抵減的稅額，最終需要體現(xiàn)在未交增值稅中。所以，您應(yīng)該做如下分錄：
借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅 15W
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減 15W
這樣，加計抵減科目的余額就為0，而未交增值稅科目的余額則反映了您尚未繳納的稅額。
接下來，當(dāng)下個月又發(fā)生了5W的應(yīng)納稅額時，由于您還有15W的加計抵減余額可用，所以實際上您不需要繳納這5W的稅款。您應(yīng)該首先確認(rèn)這5W的應(yīng)納稅額，并做如下分錄：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 5W
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 5W
然后，由于您有15W的加計抵減余額，您可以用這部分余額來抵減這5W的應(yīng)納稅額。因此，您應(yīng)該做如下分錄：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減 5W
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交增值稅 5W
這樣，未交增值稅科目的余額就會減少5W，而加計抵減科目的余額也會相應(yīng)減少。

magi…… 追問

2024-03-14 13:30

老師，這樣，未交增值稅科目的余額就會減少5W，而加計抵減科目的余額也會相應(yīng)減少。這句話，你這個月已經(jīng)讓我把加計抵減科目轉(zhuǎn)到未交增值稅科目了，余額本身就是0，下個月的5W實際上不用繳納，如果再做借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減 5W
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交增值稅 5W這個分錄，未交增值稅的科目是減少了，但是加計抵減科目就不存在減少這一說了呀，本身期初就是0了

樸老師 解答

2024-03-14 13:34

同學(xué)你好
發(fā)生了5W的應(yīng)納稅額，但由于您之前還有加計抵減的額度（盡管加計抵減科目的余額為0，但在稅務(wù)報表上可能還有可抵減的余額），因此這5W的應(yīng)納稅額實際上不用繳納。
在會計處理上，您只需要確認(rèn)這5W的應(yīng)納稅額，并將其從應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）轉(zhuǎn)出到未交增值稅。由于您沒有實際的現(xiàn)金流出，所以未交增值稅科目的余額會體現(xiàn)為您尚未繳納的稅額，但實際上由于加計抵減的存在，您并不需要支付這部分稅款。
因此，您不需要再做借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減 5W，貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交增值稅 5W這個分錄。因為加計抵減科目的余額已經(jīng)為0，且您之前已經(jīng)將其結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目。