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999

職稱： 注冊會計師

2023-02-20 23:56

已經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票作廢，處理方式主要有以下幾種： 
 
1、作廢發(fā)票必須辦理注銷登記，發(fā)票上的內(nèi)容與真實情況不符時，必須開具變更登記表并辦理登記變更。 
 
2、作廢發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)由購方承擔(dān)銷售方損失的責(zé)任，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定支付稅款。 
 
3、作廢的發(fā)票必須當(dāng)場開具注銷登記證明，以及隨時準(zhǔn)備協(xié)助稅務(wù)機關(guān)進行查核。 
 
4、作廢發(fā)票上的信息應(yīng)當(dāng)即刻交付稅務(wù)部門，并形成報廢確認(rèn)函，并在有關(guān)發(fā)票所屬的季度終結(jié)后報送到有關(guān)稅務(wù)機關(guān)。 
 
5、作廢發(fā)票若有可能被泄露，則銷售方應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告，嚴(yán)格遵守稅收管理法規(guī)。

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已經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票作廢，處理方式主要有以下幾種： 1、作廢發(fā)票必須辦理注銷登記，發(fā)票上的內(nèi)容與真實情況不符時，必須開具變更登記表并辦理登記變更。 2、作廢發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)由購方承擔(dān)銷售方損失的責(zé)任，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定支付稅款。 3、作廢的發(fā)票必須當(dāng)場開具注銷登記證明，以及隨時準(zhǔn)備協(xié)助稅務(wù)機關(guān)進行查核。 4、作廢發(fā)票上的信息應(yīng)當(dāng)即刻交付稅務(wù)部門，并形成報廢確認(rèn)函，并在有關(guān)發(fā)票所屬的季度終結(jié)后報送到有關(guān)稅務(wù)機關(guān)。 5、作廢發(fā)票若有可能被泄露，則銷售方應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告，嚴(yán)格遵守稅收管理法規(guī)。
2023-02-20 23:56:27
一、購貨方已將發(fā)票認(rèn)證，信息已上傳，無法刪除，而對方已將發(fā)票作廢，稽核系統(tǒng)將出現(xiàn)比對不符，稅務(wù)總局將肯定會通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》下發(fā)核查信息給購貨方的主管稅務(wù)機關(guān)，要求核實原因的。 　　　　 二、購貨方已將發(fā)票抵扣進項稅額的處理　　接到系統(tǒng)下發(fā)的比對異常協(xié)查信息后，如果購貨方已將該發(fā)票申報抵扣，按規(guī)定，其主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》向銷售方主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)出協(xié)查信息?！　? 銷售方主管稅務(wù)機關(guān)到銷售方企業(yè)實地核實發(fā)票作廢原因以及抄報稅情況，并通過系統(tǒng)回函給購貨方主管稅務(wù)機關(guān)。
2017-06-08 19:56:24
在增值稅申報表填寫進項轉(zhuǎn)出
2019-04-29 15:13:11
你好，借應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出），貸應(yīng)交稅費－－待抵扣進項稅，
2020-11-05 11:15:25
您好，紅字發(fā)票開具 　?。ㄒ唬┮话慵{稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（以下統(tǒng)稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，暫按以下方法處理： 　　1.專用發(fā)票已交付購買方的，購買方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》（以下統(tǒng)稱《信息表》，詳見附件1、附件2）?！缎畔⒈怼匪鶎?yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證（所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍的除外）。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的，購買方在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當(dāng)期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證；經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“無法認(rèn)證”、“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”，以及所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍的，購買方不列入進項稅額，不作進項稅額轉(zhuǎn)出，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。 　　專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方拒收的，銷售方應(yīng)于專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》。 　　2.主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。 　　3.銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。 　　4.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。 　　5.已使用增值稅稅控系統(tǒng)的一般納稅人，在納入升級版之前暫可繼續(xù)使用《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。 　?。ǘ┒悇?wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。 　　（三）納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應(yīng)的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應(yīng)。
2017-07-25 21:41:11
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