木子魚 追問

2020-11-05 11:18

不是分錄，而是稅務(wù)要如何處理

莊老師 解答

2020-11-05 11:24

你好，
已認(rèn)證的發(fā)票，24小時(shí)內(nèi)可以取消認(rèn)證，超過24小時(shí)就不能取消認(rèn)證，必須將認(rèn)證的發(fā)票作為附件存檔。開票方將已認(rèn)證發(fā)票作廢了，稅務(wù)部門要查開票方，開票方（也就是現(xiàn)在的作廢方）攤上事兒了。
對(duì)你認(rèn)證方來講，只要取得發(fā)票的業(yè)務(wù)是真實(shí)的，你不用怕，風(fēng)險(xiǎn)在開票方。
按規(guī)定，必須是在開票當(dāng)月月底之前、而且是必須所有聯(lián)次收回，才允許作廢發(fā)票的。否則屬于違規(guī)作廢，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按發(fā)票管理辦法的規(guī)定進(jìn)行處罰。 相信您這種情況應(yīng)該是在電腦上誤點(diǎn)了作廢。 
詳細(xì)處理辦法如下：
 一、對(duì)方已將發(fā)票認(rèn)證，信息已上傳，無法刪除，而你們卻誤作廢，稽核系統(tǒng)將出現(xiàn)比對(duì)不符，總局將肯定會(huì)通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》下發(fā)核查信息給購(gòu)貨方的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)原因的。
  二、因?yàn)榧{稅義務(wù)已發(fā)生，銷售方應(yīng)將誤作廢發(fā)票相關(guān)的收入，作為“未開票收入”如實(shí)申報(bào)交稅！ 三、如果購(gòu)貨方已將該發(fā)票申報(bào)抵扣，按規(guī)定，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》向銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)查信息； 
  四、銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)到銷售方實(shí)地核實(shí)發(fā)票作廢原因以及抄報(bào)稅情況，并通過系統(tǒng)回函購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)視回函情況依法進(jìn)行處理。
   五、按規(guī)定：如果銷售方是誤操作作廢并已如實(shí)申報(bào)交稅的，則購(gòu)貨方可以將發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不需要轉(zhuǎn)出，也不需要重開發(fā)票了。 如果不同時(shí)符合“誤操作作廢并已如實(shí)申報(bào)交稅”的條件，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將要求購(gòu)貨方必須作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理，購(gòu)貨方在補(bǔ)稅后可要求銷售方重開發(fā)票。這樣也可以堵住銷售方少交稅的漏洞。所以銷售方如實(shí)交稅很重要。
    六、另外，關(guān)鍵還要看當(dāng)?shù)囟悇?wù)人員對(duì)相關(guān)文件的理解程度，執(zhí)行文件是否規(guī)范。為保險(xiǎn)起見，購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一般都會(huì)要求其作轉(zhuǎn)出處理的，那就肯定得重開發(fā)票了，這樣一來，如果銷售方前面已作為“未開票收入”如實(shí)交稅，再申報(bào)時(shí)就只能填列一筆同樣金額的負(fù)數(shù)沖回了。 所以，《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》的協(xié)查信息很快就會(huì)下達(dá)了的。你們一方抵扣，一方將收入正常交稅。然后耐心等候并配合好主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)查即可。

木子魚 追問

2020-11-05 11:31

我們是購(gòu)買方，屬于出口退稅企業(yè)，發(fā)票狀態(tài)是已認(rèn)證未抵扣。認(rèn)證后才發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，但銷售不知道我方已認(rèn)證故作廢重新開具了正確發(fā)票。這種情況，簡(jiǎn)單來說是要怎么處理

莊老師 解答

2020-11-05 11:42

你好，先和銷售方溝通一下，看看他們有沒有繳稅了，你們先做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，

木子魚 追問

2020-11-05 12:00

對(duì)方作廢后開具了正確的發(fā)票，所以系統(tǒng)上顯示是不用交稅的。但我這邊顯示發(fā)票狀態(tài)異常。我上月有一張紅沖的發(fā)票，一張作廢的發(fā)票。分別填到申報(bào)表二的20和23欄做轉(zhuǎn)出。生成后主表顯示我需要交稅，但我們是出口企業(yè)，都是不用交增值稅的?，F(xiàn)在不知道該如何處理

莊老師 解答

2020-11-05 12:09

你好，這種情況要問一下你們的稅管員怎么處理，