甲公司為增值稅一般納稅人從事建筑用砂土石料的開采與銷售，注冊地在M地，2019年10月發(fā)生事項(xiàng)如下：（1）銷售自產(chǎn)的建筑用的沙土石料，取得貨款3 429.9萬元（含增值稅），取得裝卸搬運(yùn)費(fèi)114.33萬元（含增值稅）。購進(jìn)工程設(shè)備1 000萬元用于開采沙土石料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額為130 萬元。購進(jìn)一批辦公用品，進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬元，購入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票。從國外進(jìn)口一臺設(shè)備，經(jīng)M市海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣500萬元，關(guān)稅稅率為10%。已知：甲公司全部銷售業(yè)務(wù)，依法選擇簡易計(jì)稅辦法適用增值稅征收率3%。

答： 　(1)計(jì)算事項(xiàng)(1)中甲公司的增值稅應(yīng)納稅額。 　　『正確答案』事項(xiàng)(1)應(yīng)繳納的增值稅=(3429.9%2B114.33)÷(1%2B3%)×3%=103.23(萬元)。 　　(2)事項(xiàng)(2)中，甲公司購進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額是否允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣?簡要說明理由。 　　『正確答案』購進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。根據(jù)規(guī)定，外購貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營并且取得增值稅專用發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 　　(3)計(jì)算事項(xiàng)(3)中甲公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的應(yīng)納稅額。 　　『正確答案』事項(xiàng)(3)甲公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=500×(1%2B10%)×13%=71.5(萬元)。

、甲公司為增值稅的一般納稅人，主要從事高檔手表的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年6月的經(jīng)營情況如下：(1)從國外進(jìn)口一批M型高檔手表，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為800萬元。(2)購進(jìn)生產(chǎn)用手表禮盒，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68萬元；支付其運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬元，該批手表禮盒由于質(zhì)量不達(dá)標(biāo)被依法沒收。(3)委托加工N型高檔手表，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額96萬元。(4)購進(jìn)生產(chǎn)用表盤，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額23萬元。(5)銷售自產(chǎn)Z型高檔手表，取得含增值稅價(jià)款600萬元，另收取包裝物押金10萬元已知：高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%，增值稅稅率13%，關(guān)稅稅率10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

答： 你好請把題目完整發(fā)一下

我是一名會計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

企業(yè)為一般納稅人，2020年3月初，賬上留抵稅額為50萬元。當(dāng)月發(fā)生以下業(yè)務(wù):進(jìn)口材料，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為500萬元，關(guān)稅稅率為 10%，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅;從國內(nèi)市場購進(jìn)原材料支付的價(jià)款為800萬元。取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為104萬元;外銷貨物的離岸價(jià)為1000萬元人民幣;內(nèi)銷貨物的銷售額為1200萬元(不含稅)。該企業(yè)適用“免、抵、退”政策。所有款項(xiàng)均已收付。.要求:分步計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳或應(yīng)退的增值稅稅額并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。(上述貨物內(nèi)銷時(shí)均適用13%的增值稅稅率，出口退稅率為9%)。

答： 當(dāng)期不得免征和抵扣的稅額是1000*（13%-9%）=40 當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是50*1.1*13%+104-40=71.15 當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算是1200*13%-71.15-50=34.85