西紅柿 追問(wèn)

2017-05-12 09:11

@方老師：1.這是2016年12月航天開給我們的技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元的專票，當(dāng)時(shí)不知道可以全額抵減，就做進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證了，但是在當(dāng)月做帳的時(shí)候卻沒(méi)有做進(jìn)項(xiàng)分離，當(dāng)時(shí)做的分錄是：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)330，貸：其它應(yīng)付款330，到了今年也就是這個(gè)月申報(bào)4月份增值稅的時(shí)候，才知道這個(gè)航天開的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可以全額抵減是不需要認(rèn)證的，然后問(wèn)了12366，他們說(shuō)需要先把進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，然后再填減免明細(xì)表，所以在申報(bào)表上就把進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，也全額抵減了330，但是這個(gè)月的帳就不知道要該怎么調(diào)了 
 
2.老師的意思是，如果當(dāng)時(shí)沒(méi)有做價(jià)稅分離，是不是這個(gè)帳就不要調(diào)了，是這個(gè)意思嗎？可是這個(gè)是去年的帳呀，不是要用到“以前年度損益調(diào)整”嗎？

方老師 解答

2017-05-12 13:28

是的。 
直接在申報(bào)表反映進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，賬務(wù)不用處理。 
去年只做了費(fèi)用未做減免稅款分錄是嗎？

西紅柿 追問(wèn)

2017-05-12 15:30

@方老師：是的，去年就做一個(gè)分錄：借：管理費(fèi)用 330，貸：其他應(yīng)收款  330 ，認(rèn)證了發(fā)票，未做價(jià)稅分離，未做減免稅分錄，現(xiàn)在是要補(bǔ)上減免稅分錄嗎？現(xiàn)在這個(gè)月的分錄該如何做呢？

方老師 解答

2017-05-12 17:06

借應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅款 貸以前年度損益調(diào)整 
借以前年度損益調(diào)整貸未分配利潤(rùn)。

西紅柿 追問(wèn)

2017-05-12 17:12

@方老師：這個(gè)金額這樣對(duì)嗎？ 借：應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅款 18.68，貸：以前年度損益調(diào)整  18.68， 借：以前年度損益調(diào)整  18.68，貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 18.68，對(duì)嗎？

方老師 解答

2017-05-12 17:18

對(duì)的。