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袁老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師
2017-05-04 16:44
是的，可以不用轉出了
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是的，可以不用轉出了
2017-05-04 16:44:43
視同銷售比之前增加了(一)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。(二)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。(三)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。取得用于簡易征收項目，非應稅項目，免稅項目，集體福利或個人消費的購進貨顧物抵扣了進項的需要進行進項轉出。
2017-02-12 10:02:49
就是你對應的差額計稅收入的成本的進項都轉出
2020-01-08 18:40:43
營改增后，增值稅進項稅額不得抵扣的情形，以及進項稅額不得抵扣與進項稅額轉出的關系，錯綜復雜。進項稅額不得抵扣，不一定就要轉出，是否要轉出，要看進項稅額有沒有抵扣，要分清進項稅發(fā)生的時間與物品轉移的時間差異，在計算不得抵扣進項稅額時尤為重要。
一、不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的情形
1、用于簡易計稅辦法、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。營改增后帶來了非應稅項目的調整，非增值稅應稅項目，是指提供非應稅服務、銷售不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程等。
2、非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務，其進項稅額不得抵扣。所稱非正常損失，是指：(1)因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失;(2)被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。非正常損失貨物在增值稅中不得扣除(需進項稅額轉出);在所得稅中，需將轉出的進項稅額計入損失(“營業(yè)外支出”)，在企業(yè)所得稅前扣除.
3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。營改增后應稅勞務內涵有所擴大，增加了交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、部分現(xiàn)代服務業(yè)等。
4、接受的旅客運輸服務。一般納稅人接受的旅客運輸勞務不得從銷項稅額中抵扣進項稅。
5、與非正常損失購進貨物、與在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物相關的交通運輸業(yè)服務。
2016-08-23 10:20:38
您好，
一，視同銷售
（1）貨物交付他人代銷；
（委托方的處理，視同買斷方式下一般在發(fā)出商品時確認收入；收取手續(xù)費方式下在收到受托方開來的代銷清單時確認收入）
（2）銷售代銷貨物；
（受托方的處理，按收取的手續(xù)費確認收入）
（3）設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；
（不確認收入）
（4）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應稅項目；
借：在建工程
貸：庫存商品
應交稅費—應交增值稅 （銷項稅額）
（5）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資；
借：長期股權投資
貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅 （銷項稅額）
（6）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；
借：應付股利
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅 （銷項稅額）
（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；
借：應付職工薪酬
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
【《企業(yè)會計準則講解》應付職工薪酬處，“企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，相關收入的確認、銷售成本的結轉和相關稅費的處理，與正常商品銷售相同”】
（8）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。
借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
提示：以上8種情況中，第（3）、（4）、（8）種情況不確認收入，其他的情況都要確認收入。
二，進項轉出，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除
2017-05-06 17:36:46
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