企業(yè)是生產(chǎn)銷(xiāo)售和工程施工一體的,開(kāi)的發(fā)票是銷(xiāo)售貨物和工程施工2種。最近幾年,工程比例偏大。營(yíng)改增后,工程施工領(lǐng)用的自己生產(chǎn)的產(chǎn)品作為原材料,還用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出么?
鵬騰防水-妮妮
于2020-02-20 20:20 發(fā)布 ??1025次瀏覽
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文靜老師
職稱(chēng): 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)學(xué)講師
2020-02-20 20:28
不需要,不屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目
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不需要,不屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目
2020-02-20 20:28:49

你好!營(yíng)改增后不用轉(zhuǎn)出
2016-10-21 11:00:58

你好,以前也是正數(shù)吧,只是現(xiàn)在需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理吧
2016-11-28 15:22:21

視同銷(xiāo)售比之前增加了(一)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。(二)單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。(三)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。取得用于簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目,非應(yīng)稅項(xiàng)目,免稅項(xiàng)目,集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨顧物抵扣了進(jìn)項(xiàng)的需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
2017-02-12 10:02:49

營(yíng)改增后,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形,以及進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的關(guān)系,錯(cuò)綜復(fù)雜。進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,不一定就要轉(zhuǎn)出,是否要轉(zhuǎn)出,要看進(jìn)項(xiàng)稅額有沒(méi)有抵扣,要分清進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)生的時(shí)間與物品轉(zhuǎn)移的時(shí)間差異,在計(jì)算不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)尤為重要。
一、不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形
1、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。營(yíng)改增后帶來(lái)了非應(yīng)稅項(xiàng)目的調(diào)整,非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,是指提供非應(yīng)稅服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程等。
2、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。所稱(chēng)非正常損失,是指:(1)因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失;(2)被執(zhí)法部門(mén)依法沒(méi)收或者強(qiáng)令自行銷(xiāo)毀的貨物。非正常損失貨物在增值稅中不得扣除(需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出);在所得稅中,需將轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入損失(“營(yíng)業(yè)外支出”),在企業(yè)所得稅前扣除.
3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。營(yíng)改增后應(yīng)稅勞務(wù)內(nèi)涵有所擴(kuò)大,增加了交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等。
4、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)。一般納稅人接受的旅客運(yùn)輸勞務(wù)不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
5、與非正常損失購(gòu)進(jìn)貨物、與在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。
2016-08-23 10:20:38
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2020-02-20 20:30