21、甲公司2×16年因銷(xiāo)售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，在當(dāng)年度利潤(rùn)表中確認(rèn)了8 000 000元銷(xiāo)售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，當(dāng)年度發(fā)生保修支出2 000 000元，預(yù)計(jì)負(fù)債的期末余額為6 000 000元。假定稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用可以在實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除。要求：計(jì)算2×16年12月31日預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，并判斷應(yīng)確認(rèn)為什么？

答： 賬面價(jià)值=6000000 計(jì)稅基礎(chǔ)=0 差額按照稅率確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)

21、甲公司2×16年因銷(xiāo)售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，在當(dāng)年度利潤(rùn)表中確認(rèn)了8 000 000元銷(xiāo)售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，當(dāng)年度發(fā)生保修支出2 000 000元，預(yù)計(jì)負(fù)債的期末余額為6 000 000元。假定稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用可以在實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除。要求：計(jì)算2×16年12月31日預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，并判斷應(yīng)確認(rèn)為什么？

答： 同學(xué)您好 賬面價(jià)值=6000000 計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值6000000-未來(lái)可以稅前扣除6000000=0 負(fù)債賬面＞計(jì)稅，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

丙公司2020年因銷(xiāo)售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，在當(dāng)年利潤(rùn)表中確認(rèn)了800萬(wàn)元的銷(xiāo)售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。當(dāng)年未發(fā)生任何保修支出。假定按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。計(jì)算：預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異。

答： 您好，賬面價(jià)值800；計(jì)稅基礎(chǔ)：與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。所以為0；暫時(shí)性差異：因?yàn)闉樨?fù)債，所以確認(rèn)暫時(shí)性可扣差異800，遞延所得稅資產(chǎn)800*0.25。