老師，這個負債的計稅基礎(chǔ)我沒太弄明白，負債計稅基礎(chǔ)的定義=賬面價值—未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額。這個未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額我沒太明白。我舉個例子您幫我看看我理解的對么。對于銷售商品提供售后服務(wù)等確認的預(yù)計負債，比如說確認了600萬，每年實際發(fā)生200萬，那第一年可稅前扣除的金額為200萬，以此類推，第三年末的負債計稅基礎(chǔ)就為0了。請問老師我這樣理解對么？

答： 同學(xué)，你好 預(yù)計負債確認了600萬，但是今年實際發(fā)生200萬，還有400萬，未來發(fā)生可以稅前扣除 那計稅基礎(chǔ)=600-400=200

2×17年10月5日，甲公司因為乙公司銀行借款提供擔(dān)保，乙公司未如期償還借款，而被銀行提起訴訟，要求其履行擔(dān)保責(zé)任。12月31日，該案件尚未結(jié)案，甲公司預(yù)計很可能履行的擔(dān)保責(zé)任為3000 000元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)為其他單位債務(wù)提供擔(dān)保發(fā)生的損失不能稅前扣除。要求：計算2×17年12月31日預(yù)計負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)，并判斷應(yīng)確認為什么？

答： 20×9年12月31日，該項預(yù)計負債的賬面價值為 3 000 000元，由于稅法不允許稅前扣除，因此未來可抵扣為0，那么計稅基礎(chǔ)為3 000 000元（3 000 000-0）。該項預(yù)計負債的賬面價值等于計稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時性差異。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

21、甲公司2×16年因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，在當(dāng)年度利潤表中確認了8 000 000元銷售費用，同時確認為預(yù)計負債，當(dāng)年度發(fā)生保修支出2 000 000元，預(yù)計負債的期末余額為6 000 000元。假定稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用可以在實際發(fā)生時稅前扣除。要求：計算2×16年12月31日預(yù)計負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)，并判斷應(yīng)確認為什么？

答： 同學(xué)您好 賬面價值=6000000 計稅基礎(chǔ)=賬面價值6000000-未來可以稅前扣除6000000=0 負債賬面＞計稅，確認遞延所得稅資產(chǎn)。