陳浩 追問(wèn)

2021-12-04 17:12

負(fù)債的賬面價(jià)值不論在哪一種情況下為什么都是不變的，都是100？？

陳詩(shī)晗老師 解答

2021-12-04 17:44

就比方說(shuō)你會(huì)計(jì)預(yù)提了100的預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)也發(fā)生了100的那個(gè)支出，這種情況下就是一樣。

陳浩 追問(wèn)

2021-12-04 17:45

我覺(jué)得應(yīng)該是：
1，會(huì)計(jì)0，計(jì)稅0，差異0
2，會(huì)計(jì)40，計(jì)稅0，差異40
3，會(huì)計(jì)0，計(jì)稅0，差異0

陳浩 追問(wèn)

2021-12-04 18:05

老師您看我理解的是否正確，拿第三種情況來(lái)說(shuō)，2010年產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)槎惙ㄉ喜徽J(rèn)可會(huì)計(jì)上預(yù)提的銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)，導(dǎo)致2010年多交了稅?，F(xiàn)在到了2011年，假定企業(yè)2011當(dāng)年收入500萬(wàn)，會(huì)計(jì)上的成本是100萬(wàn)，但在2011年實(shí)際發(fā)生了120萬(wàn)維修費(fèi)，因此會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)是500萬(wàn)減去100萬(wàn)成本，再減掉多花的20萬(wàn)維修費(fèi)（還有100萬(wàn)在2010年已經(jīng)扣掉了），會(huì)計(jì)利潤(rùn)為380萬(wàn)；

陳浩 追問(wèn)

2021-12-04 18:06

但在稅法上2011年的利潤(rùn)是500萬(wàn)減去100萬(wàn)成本，再減去120萬(wàn)的維修費(fèi)，稅法上利潤(rùn)為280萬(wàn)，比會(huì)計(jì)上少交100萬(wàn)利潤(rùn)的稅，這個(gè)少交的稅就是2010年因?yàn)楫?dāng)年多交的稅形成的遞延所得稅資產(chǎn)帶來(lái)的收益，這樣對(duì)嗎？？

陳浩 追問(wèn)

2021-12-04 18:12

老師您上面說(shuō)的負(fù)債的賬面價(jià)值是100，拿第二種情況來(lái)說(shuō)，我的理解是負(fù)債會(huì)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流出，2010年預(yù)計(jì)負(fù)債是100萬(wàn)，到了2011年，既然已經(jīng)實(shí)際發(fā)生了60萬(wàn)，站在2011年來(lái)看，未來(lái)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出是40萬(wàn)，因?yàn)?0萬(wàn)已經(jīng)實(shí)實(shí)在在發(fā)生了，所以負(fù)債的賬面價(jià)值是40萬(wàn)。

陳詩(shī)晗老師 解答

2021-12-04 21:01

如果說(shuō)你要按預(yù)計(jì)負(fù)債最后的余額來(lái)進(jìn)行確定會(huì)計(jì)和積水，那么你后面的處理就是對(duì)的。

陳浩 追問(wèn)

2021-12-04 21:03

老師，那到底應(yīng)該按哪一個(gè)呢？

陳詩(shī)晗老師 解答

2021-12-04 21:04

如果說(shuō)你是直接按照預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值就來(lái)調(diào)整你的一納稅所得額，直接按照你后面給出的調(diào)整就行了。就如果說(shuō)你不用那個(gè)賬面價(jià)值來(lái)算，直接用發(fā)生金額認(rèn)可的來(lái)算，就用我前面給你的數(shù)據(jù)。就你自己選擇一種，你覺(jué)得哪一種對(duì)于你來(lái)說(shuō)好理解，你就選擇。

陳浩 追問(wèn)

2021-12-04 21:24

好的，老師，非常感謝。最后一個(gè)問(wèn)題，在上面那個(gè)例子中，2010年確認(rèn)維修費(fèi)用形成預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)，會(huì)計(jì)賬面是100萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)是0，因此形成的可抵扣暫時(shí)性差異是100萬(wàn)，形成遞延所得稅是25萬(wàn)，遞延所得稅資產(chǎn)是指的100萬(wàn)還是25萬(wàn)？

陳詩(shī)晗老師 解答

2021-12-04 21:35

遞延所得稅資產(chǎn)是用100乘以25%來(lái)確定。

陳浩 追問(wèn)

2021-12-04 21:40

好的，謝謝您的耐心解釋。

陳詩(shī)晗老師 解答

2021-12-04 22:04

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快。