負(fù)債賬面價(jià)值＞負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)?？梢赃@樣理解嗎？：預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值100，稅法不認(rèn)，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是0，調(diào)增100，因?yàn)楝F(xiàn)在多交了100的稅，所以形成可抵扣暫時(shí)性差異

答： 一般負(fù)債產(chǎn)生的都是抵扣事項(xiàng)，也有些負(fù)債產(chǎn)生納稅義務(wù) 比如說(shuō)交易性金融負(fù)債 公允價(jià)值變動(dòng)下跌時(shí) 賬面價(jià)值會(huì)小于計(jì)稅基礎(chǔ)。 負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值－將來(lái)負(fù)債在兌付時(shí)允許扣稅的金額 當(dāng)后面一部分變?yōu)樨?fù)數(shù)時(shí)，賬面便小于基礎(chǔ)，未來(lái)允許抵扣為負(fù)數(shù)就是要交稅，交易性金融負(fù)債跌價(jià)產(chǎn)生的貸方公允價(jià)值變動(dòng)損益，在未來(lái)負(fù)債償還時(shí)需要納稅

請(qǐng)問(wèn)，這種情況預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是0，那么預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值是多少？如果預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面是100，那么計(jì)稅基礎(chǔ)是0，那么不是行程可抵扣暫時(shí)性差異了么，我理解的是不是哪里有偏差，請(qǐng)老師指教。

答： 學(xué)員您好，這里合同負(fù)債假如沒(méi)有轉(zhuǎn)收入的情況下，賬面價(jià)值是100，計(jì)稅基礎(chǔ)是0，是形成可抵扣暫時(shí)性差異的

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

為什么負(fù)債的賬面價(jià)值＞負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是可抵扣暫時(shí)性差異？能舉例嗎？

答： 比如預(yù)提費(fèi)用100元。 借：管理費(fèi)用 100 貸：其他應(yīng)付款 100。 這個(gè)其他應(yīng)付款的賬面價(jià)值是100，但 預(yù)提費(fèi)用不能稅前扣除，所以其他應(yīng)付款的計(jì)稅基礎(chǔ)是0. 所以，本期要 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交所得稅。 這是可抵扣暫時(shí)性差異。