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劉之寒老師

職稱： 稅務(wù)師

2020-07-17 10:37

負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可稅前扣除金額。如果第2年實際發(fā)生保修費用100萬，計算當期應(yīng)交所得稅就可以納稅調(diào)減100萬；遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回100*25%。

水墨xxamm 追問

2020-07-17 11:00

老師，當期納稅調(diào)減100是為什么呢？

劉之寒老師 解答

2020-07-17 11:02

因為第1年計提的質(zhì)保費用不能稅前扣除，全部進行了納稅調(diào)增。第2年實際發(fā)生時允許扣除，就進行納稅調(diào)減。正因為這樣，才需要確認遞延所得稅資產(chǎn)。

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