老師計算交易性金融資產的應納稅所得額時，交易性金融資產的應納稅所得額=本期利潤+或-轉回的暫時性差異+或-本期新增的暫時性差異嗎？

答： 你好，是的，公式是這樣的

某企業(yè)適用所得稅稅率為25%。2020年該企業(yè)持有的其他權益工具投資公允價值增加100萬元，持有的交易性金融資產公允價值減少20萬元。不考慮其他因素，下列各項中，有關表述正確的是（?。? A. .發(fā)生可抵扣暫時性差異影響的所得稅為20萬元 B. 發(fā)生應納稅暫時性差異影響的所得稅為20萬元 C. 發(fā)生可抵扣暫時性差異影響的所得稅為5萬元 D. 發(fā)生應納稅暫時性差異影響的所得稅為5萬元

答： 學員您好，企業(yè)持有的其他權益工具投資公允價值增加100萬元，賬面價值大于計稅基礎，屬于應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債100*25%=25 持有的交易性金融資產公允價值減少20萬元，屬于可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產20*25%=5 所以選C

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，您好關于所得稅的總結，您給看下①當資產的賬面價值小于計稅基礎時，會產生可抵扣暫時性差異；②新增可抵扣暫時性差異會追加應稅所得，轉回可抵扣暫時性差異時會沖減應稅所得；③可抵扣暫時性差異匹配“遞延所得稅資產”科目，新增遞延所得稅資產時列入借方，轉回遞延所得稅資產時列入貸方。④“遞延所得稅資產”的本期發(fā)生額＝當期可抵扣暫時性差異的變動額×所得稅稅率。⑤“遞延所得稅資產”的余額＝該時點可抵扣暫時性差異×所得稅稅率⑥當資產的賬面價值大于計稅基礎時，會產生應納稅暫時性差異；⑦新增應納稅暫時性差異會調減應稅所得，轉回應納稅暫時性差異時會追加應稅所得；

答： 您好，總結的很全面，遞延所得稅說負債方向正好相反