
老師計(jì)算交易性金融資產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額時(shí),交易性金融資產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額=本期利潤(rùn)+或-轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異+或-本期新增的暫時(shí)性差異嗎?
答: 你好,是的,公式是這樣的
1、交易性金融資產(chǎn)期末應(yīng)以公允價(jià)值計(jì)量,公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益;稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,待真正實(shí)現(xiàn)時(shí)再計(jì)入應(yīng)納稅所得額,則交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間會(huì)產(chǎn)生差異,該差異是可抵扣暫時(shí)性差異。和 2.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。這兩題怎么對(duì)比理解
答: 您好 交易性金融資產(chǎn),可能是可抵扣差異,也可能是應(yīng)納稅差異。關(guān)鍵看公允>賬面,還是公允<賬面。 公允價(jià)值降低了,產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn), 公允價(jià)值升高了,產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。
報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求?
答: 報(bào)名中級(jí)資格考試,除具備基本條件外,還必須具備下列條件之一
交易性金融資產(chǎn)(股票)買(mǎi)賣(mài)繳納企業(yè)所得稅嗎?
答: 你好。購(gòu)買(mǎi)的時(shí)候不繳納,出售的時(shí)候繳納的

