樸素的寒風(fēng) 追問

2020-05-29 17:57

生產(chǎn)企業(yè)

樸素的寒風(fēng) 追問

2020-05-29 17:58

我們自己的工廠

郭老師 解答

2020-05-29 18:00

你是一般納稅人的吧。

樸素的寒風(fēng) 追問

2020-05-29 18:19

是一般納稅人

郭老師 解答

2020-05-29 18:23

一、應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）

二、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進(jìn)項稅額，不做會計分錄；當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）

三、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進(jìn)項稅額，不做會計分錄；當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款  應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）

郭老師 解答

2020-05-29 18:23

你說的那個是外貿(mào)的算法的

樸素的寒風(fēng) 追問

2020-05-29 18:26

我就想問下出口退稅額怎么得出來的？

郭老師 解答

2020-05-29 18:29

分三個情況的
你看上面的公式就可以