加計遞減一直沒處理，19年的一并在19年底12月一并計提了，由于12月沒有發(fā)生應(yīng)納稅額，那計提的加計遞減額賬務(wù)處理怎么做？分錄怎么做？

郭老師

職稱：初級會計師

2020-01-08 13:19

借應(yīng)交稅費-增值稅加計扣除
貸其他收益

抵扣借應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸應(yīng)交稅費-增值稅加計扣除
這個需要交稅再抵扣

儂儂追問

2020-01-08 13:32

老師，是這樣理解嗎？我19年有1萬的加計抵減額，12月沒有發(fā)生應(yīng)納稅額，那我先做分錄：
借：借應(yīng)交稅費-增值稅加計扣除 1w，貸其他收益 1w。
等到我將來實際繳稅抵扣時，在做分錄借：借應(yīng)交稅費-未交增值稅 1w，貸應(yīng)交稅費-增值稅加計扣除 1w。

郭老師解答

2020-01-08 13:37

你好，可以的。

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