老師，對(duì)于合同負(fù)債，會(huì)計(jì)上不符合收入的確認(rèn)條件，但是稅法上上規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額是，怎么會(huì)計(jì)處理，分錄以及應(yīng)該怎么調(diào)整當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

答： 借：銀行存款A(yù) 貸：合同負(fù)債A 借：遞延所得稅資產(chǎn)A*0.25 貸：所得稅費(fèi)用

感覺(jué)這道題房租的支出不用調(diào)整雖然12年可以扣除25萬(wàn)，因?yàn)闀?huì)計(jì)處理時(shí)也只在12年計(jì)了25萬(wàn)。所以不用調(diào)整租金。所以本題的應(yīng)納稅所得額是2000元

答： 2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元，應(yīng)按租金所屬年度分別在2012年度和2013年度扣除，而非全部在2012年度扣除

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

會(huì)計(jì)利潤(rùn)，應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納所得稅額，都怎么計(jì)算的

答： 會(huì)計(jì)利潤(rùn)就是利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額 應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額 應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率