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送心意

蒙蒙

職稱： 中級會計師,稅務(wù)師,注冊會計師

2020-01-01 16:43

一、年底，把本年本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配科目。
二、需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目是損益類科目。
三、需要結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄有：
1、結(jié)轉(zhuǎn)收入：
借：相關(guān)收入類科目（主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入，營業(yè)外收入等）
貸：本年利潤
2、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用：
借：本年利潤
貸：成本費用類科目（主營業(yè)務(wù)成本，主營業(yè)務(wù)稅金及附加，營業(yè)費用，管理費用，財務(wù)費用等）
3、計算應(yīng)交所得稅：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
4。將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
5、本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤：
（1）將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤：
借：本年利潤
貸：利潤分配-未分配利潤
（2）如果是虧損：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：本年利潤

傲雪寒梅 追問

2020-01-01 16:52

我們是律師事務(wù)所，12月有個稅，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅包括個稅和生產(chǎn)經(jīng)營所得稅嗎？增值稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

蒙蒙 解答

2020-01-01 16:54

你好，損益類的科目要結(jié)轉(zhuǎn)，其他不用。

傲雪寒梅 追問

2020-01-01 16:56

你剛說的所得稅是指什么稅？

蒙蒙 解答

2020-01-01 17:23

你好，所得稅，是指對所有以所得額為課稅對象的總稱。

傲雪寒梅 追問

2020-01-01 17:31

你這樣解釋太官方了，我看不懂，你就說是是企業(yè)所得稅，還是生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，還是個稅，我們律師事務(wù)所需要結(jié)轉(zhuǎn)哪個？

蒙蒙 解答

2020-01-02 13:50

你好，只需要結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)經(jīng)營的所得稅。

傲雪寒梅 追問

2020-01-02 14:02

你好，能給寫一下結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的會計分錄嗎？

蒙蒙 解答

2020-01-02 14:09

計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交所得稅
 
繳納時
借：應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款

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你好，結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤必須到最末級明細(xì)科目的
2018-03-15 21:10:24
你好，學(xué)員，就是所有的損益科目要結(jié)轉(zhuǎn)的
2022-03-25 17:04:03
您好。成本科目需要結(jié)轉(zhuǎn)，收入也需要結(jié)轉(zhuǎn)
2022-03-05 23:57:27
您好，需要把本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤。
2022-01-14 10:45:17
同學(xué)你好，是將損益類科目發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤 科目中；
2021-04-11 17:03:01
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