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鋒利老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師

2019-11-25 17:22

您好。比如資產(chǎn)有一項存貨，原值100，減值損失20，那么賬面價值=80.稅法認為這損失是你估計的，計稅基礎還是100.沒有到處置的時候，不算真的損失，所以你要納稅調增20 。那就是會計利潤+20.這個20是允許以后實現(xiàn)了可以扣除的，減少以后的應納稅所得額，屬于可抵扣暫時差異，屬于抵押所得稅資產(chǎn)。

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你好，同學，應納稅暫時性差異是對應的資產(chǎn)產(chǎn)生的應納稅暫時性差異還是對應的負債產(chǎn)生的應納稅暫時性差異呢？計算當期所得稅費用時要考慮遞延所得稅的影響（應納稅暫時性差異乘以所得稅稅率）
2019-04-02 13:05:59
你好，這個公式不正確
2022-01-27 19:26:07
你好，可以參考一下列子 稅法認可的計算企業(yè)所得稅的計稅基礎。 會計利潤對應的是會計所得稅額，即未作納稅調整的；應納稅所得額是在會計利潤的基礎上調整后得出的。 應納稅所得額計算時通常采用的是間接法：即應納稅所得額＝會計利潤＋納稅調整增加額－納稅調整減少額－彌補以前年度虧損額（在法定彌補年限內） 你所說的永久性差異在新企業(yè)所得稅法里面可以找到，都是固定的指標；而對于暫時性差異而言，在現(xiàn)實中，常用到的就是職工教育經(jīng)費超標部分可結轉以后年度扣除、廣告費和業(yè)務宣傳費超標的部分可結轉以后年度扣除、以前年度虧損（須符合新會計準則“企業(yè)對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)”的規(guī)定）、交易性金融資產(chǎn)等。
2022-01-23 20:04:43
你好，同學。 遞延所得稅費用公式?jīng)]問題。 應納稅所得額也沒問題。
2020-07-26 17:31:24
您好，公式對的哦。未來應當納稅，應納稅暫時性差異（遞延所得稅負債）。未來可以抵稅，可抵扣暫時性差異（（遞延所得稅資產(chǎn)），您看分錄哈，借貸相等就是您的列式 ?借：所得稅費用? ?（會計利潤） ?遞延所得稅資產(chǎn) （可抵扣暫時性 差異） ?貸：應交稅費——應交所得稅? ? ?（應納稅所得額） ?遞延所得稅負債? （應納稅暫時 性差異）
2023-12-08 05:29:00
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