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送心意

方老師

職稱中級會計師、注冊稅務(wù)師

2018-04-17 21:26

比如交易性金融資產(chǎn)持有期間確認(rèn)的公允價值變動,上升時確認(rèn)投資收益,但稅法并不確認(rèn)投資收益,而等最終處置時才能確認(rèn)投資收益的實現(xiàn),最后處置時確認(rèn)的投資收益才進(jìn)行納稅,這個持有期間的公允價值變動損益就形成應(yīng)納稅暫時性差異。 
壞賬準(zhǔn)備,計提的當(dāng)期在所得稅的處理上要進(jìn)行納稅調(diào)增,這個就形成可抵扣暫時性差異,等最終發(fā)生壞賬時才允許企業(yè)做為損失抵減企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,

丁榮 追問

2018-04-17 21:55

老師這個轉(zhuǎn)回是不意思就是實際發(fā)生了,像投資收益

方老師 解答

2018-04-17 22:45

不是實際發(fā)生,而是最終出售,拿到手了真金白銀。 
比如你炒股,沒賣之前實現(xiàn)的收益都是虛的,只有真正交易了,才能體現(xiàn)你實際賺了多少錢。

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比如交易性金融資產(chǎn)持有期間確認(rèn)的公允價值變動,上升時確認(rèn)投資收益,但稅法并不確認(rèn)投資收益,而等最終處置時才能確認(rèn)投資收益的實現(xiàn),最后處置時確認(rèn)的投資收益才進(jìn)行納稅,這個持有期間的公允價值變動損益就形成應(yīng)納稅暫時性差異。 壞賬準(zhǔn)備,計提的當(dāng)期在所得稅的處理上要進(jìn)行納稅調(diào)增,這個就形成可抵扣暫時性差異,等最終發(fā)生壞賬時才允許企業(yè)做為損失抵減企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,
2018-04-17 21:26:08
你好同學(xué),僅供參考: 比如交易性金融資產(chǎn)持有期間確認(rèn)的公允價值變動,上升時確認(rèn)投資收益,但稅法并不確認(rèn)投資收益,而等最終處置時才能確認(rèn)投資收益的實現(xiàn),最后處置時確認(rèn)的投資收益才進(jìn)行納稅,這個持有期間的公允價值變動損益就形成應(yīng)納稅暫時性差異。 壞賬準(zhǔn)備,計提的當(dāng)期在所得稅的處理上要進(jìn)行納稅調(diào)增,這個就形成可抵扣暫時性差異,等最終發(fā)生壞賬時才允許企業(yè)做為損失抵減企業(yè)的應(yīng)納稅所得額, 這個轉(zhuǎn)回不是實際發(fā)生,而是最終出售,拿到手了真金白銀。 比如你炒股,沒賣之前實現(xiàn)的收益都是虛的,只有真正交易了,才能體現(xiàn)你實際賺了多少錢。 純手打,希望可以幫到您,祝您生活愉快,工作順利,如滿意,請給予五星好評以便更好地進(jìn)行服務(wù),謝謝!
2022-03-15 17:20:29
你好,說法是正確的,
2019-10-16 23:42:03
你好 因為之前多交了,才形成遞延所得稅資產(chǎn),轉(zhuǎn)回的話,就需要少交這部分的。
2021-01-24 16:02:18
您好,總結(jié)的很全面,遞延所得稅說負(fù)債方向正好相反
2023-06-07 12:01:42
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