老師，增值稅的核算科目分錄怎么做？

答： 增值稅核算會計分錄 (一)國內(nèi)采購物資 借:材料 庫存商品等(按專用發(fā)票上記載的應(yīng)當(dāng)計入采購成本的金額) 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)(按專用發(fā)票上注明的增值稅額) 貸:應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù)(按應(yīng)付的金額) 銀行存款(按實際支付的金額) 購入物資發(fā)生的退貨,作相反的會計分錄. (二)接受投資轉(zhuǎn)入物資 借:材料等(按投資各方確定的價值) 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)(按專用發(fā)票上注明的增值稅額) 貸:實收資本(按投資者在注冊資本中所占有的份額) 資本公積(按差額) (三)接受應(yīng)稅勞務(wù) 借:生產(chǎn)成本 委托加工物資等(按專用發(fā)票上記載的應(yīng)當(dāng)計入加工、修理修配等物資成本的金額) 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)(按專用發(fā)票上注明的增值稅額) 貸:應(yīng)付賬款等(按應(yīng)付的金額) 銀行存款(按實際支付的金額) (四)進口物資 借:材料 庫存商品等(按進口物資應(yīng)計入采購成本的金額) 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)(按海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅額) 貸:應(yīng)付賬款等(按應(yīng)付的金額) 銀行存款(按實際支付的金額) (五)購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 借:材料 庫存商品等(按買價扣除按規(guī)定計算的進項稅額后的差額) 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)(按購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價和規(guī)定的扣除率計算的進項稅額) 貸:應(yīng)付賬款 銀行存款等 (六)銷售貨物、勞務(wù) 銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東等) 借:應(yīng)收賬款 應(yīng)收票據(jù) 銀行存款 應(yīng)付利潤等(按實現(xiàn)的營業(yè)收入和按規(guī)定收取的增值稅額) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按實現(xiàn)的營業(yè)收入) 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 發(fā)生的銷售退回,作相反的會計分錄. (七)實行免、抵、退企業(yè)的增值稅核算(結(jié)轉(zhuǎn)不予免征稅額等) 實行免、抵、退辦法的生產(chǎn)性企業(yè),按規(guī)定計算的當(dāng)期出口物資不予免征、抵扣和退稅的稅額,計入出口物資成本 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 按規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)予抵扣的稅額 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 因應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未全部抵扣,按規(guī)定應(yīng)予退回的稅款 借:應(yīng)收賬款 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 收到退回的稅款 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 (八)未實行免、抵、退企業(yè)的增值稅核算 未實行免、抵、退企業(yè),物資出口銷售時 借:應(yīng)收賬款(按當(dāng)期出口物資應(yīng)收的款項及按規(guī)定計算的應(yīng)收出口退稅的合計金額) 主營業(yè)務(wù)成本(按規(guī)定計算的不予退回的稅金) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期出口物資實現(xiàn)的營業(yè)收入) 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 收到退回的稅款 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 (九)視同銷售貨物(用于非應(yīng)稅項目、投資、福利、贈送) 企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目、作為投資、集體福利消費、贈送他人等,應(yīng)視同銷售物資計算應(yīng)交增值稅 借:在建工程 長期股權(quán)投資 應(yīng)付職工薪酬 營業(yè)外支出等 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) (十)隨同商品出售單獨計價包裝物 隨同商品出售單獨計價的包裝物,按規(guī)定收取的增值稅 借:應(yīng)收賬款等 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) (十一)存貨發(fā)生非正常損失、改變用途 購進的物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失,以及購進物資改變用途等原因,其進項稅額應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目 借:管理費用 在建工程 應(yīng)付職工薪酬等 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) (十二)上交當(dāng)月應(yīng)交增值稅 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款 (十三)月度終了增值稅結(jié)轉(zhuǎn) (1)月度終了,將本月應(yīng)交未交增值稅額自應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅明細科目轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費--未交增值稅明細科目 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅 (2)將本月多交的增值稅自應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)明細科目轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費--未交增值稅明細科目 借:應(yīng)交稅費--未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) (3)本月上交上期應(yīng)交未交的增值稅 借:應(yīng)交稅費--未交增值稅 貸:銀行存款

進口增值稅記錄什么科目核算？

答： 計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

請問建筑施工企業(yè)增值稅科目及其明細科目需要分項目核算么

答： 你好，增值稅科目及其明細科目可按以下設(shè)置。項目需要分開核算的。