請問企業(yè)上年的增值稅少計，今年補計應在什么科目核算？

答： 你好，是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？

因四舍五入多繳了5分錢的增值稅，這5分錢應該放進哪些科目核算？

答： 需要調整收入，應交稅費科目的發(fā)生金額的

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，增值稅的核算科目分錄怎么做？

答： 增值稅核算會計分錄 (一)國內采購物資 借:材料 庫存商品等(按專用發(fā)票上記載的應當計入采購成本的金額) 應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(按專用發(fā)票上注明的增值稅額) 貸:應付賬款 應付票據(按應付的金額) 銀行存款(按實際支付的金額) 購入物資發(fā)生的退貨,作相反的會計分錄. (二)接受投資轉入物資 借:材料等(按投資各方確定的價值) 應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(按專用發(fā)票上注明的增值稅額) 貸:實收資本(按投資者在注冊資本中所占有的份額) 資本公積(按差額) (三)接受應稅勞務 借:生產成本 委托加工物資等(按專用發(fā)票上記載的應當計入加工、修理修配等物資成本的金額) 應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(按專用發(fā)票上注明的增值稅額) 貸:應付賬款等(按應付的金額) 銀行存款(按實際支付的金額) (四)進口物資 借:材料 庫存商品等(按進口物資應計入采購成本的金額) 應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(按海關提供的完稅憑證上注明的增值稅額) 貸:應付賬款等(按應付的金額) 銀行存款(按實際支付的金額) (五)購進免稅農業(yè)產品 借:材料 庫存商品等(按買價扣除按規(guī)定計算的進項稅額后的差額) 應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(按購入農業(yè)產品的買價和規(guī)定的扣除率計算的進項稅額) 貸:應付賬款 銀行存款等 (六)銷售貨物、勞務 銷售物資或提供應稅勞務(包括將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東等) 借:應收賬款 應收票據 銀行存款 應付利潤等(按實現的營業(yè)收入和按規(guī)定收取的增值稅額) 貸:主營業(yè)務收入(按實現的營業(yè)收入) 應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 發(fā)生的銷售退回,作相反的會計分錄. (七)實行免、抵、退企業(yè)的增值稅核算(結轉不予免征稅額等) 實行免、抵、退辦法的生產性企業(yè),按規(guī)定計算的當期出口物資不予免征、抵扣和退稅的稅額,計入出口物資成本 借:主營業(yè)務成本 貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出) 按規(guī)定計算的當期應予抵扣的稅額 借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅) 因應抵扣的稅額大于應納稅額而未全部抵扣,按規(guī)定應予退回的稅款 借:應收賬款 貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅) 收到退回的稅款 借:銀行存款 貸:應收賬款 (八)未實行免、抵、退企業(yè)的增值稅核算 未實行免、抵、退企業(yè),物資出口銷售時 借:應收賬款(按當期出口物資應收的款項及按規(guī)定計算的應收出口退稅的合計金額) 主營業(yè)務成本(按規(guī)定計算的不予退回的稅金) 貸:主營業(yè)務收入(按當期出口物資實現的營業(yè)收入) 應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 收到退回的稅款 借:銀行存款 貸:應收賬款 (九)視同銷售貨物(用于非應稅項目、投資、福利、贈送) 企業(yè)將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目、作為投資、集體福利消費、贈送他人等,應視同銷售物資計算應交增值稅 借:在建工程 長期股權投資 應付職工薪酬 營業(yè)外支出等 貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) (十)隨同商品出售單獨計價包裝物 隨同商品出售單獨計價的包裝物,按規(guī)定收取的增值稅 借:應收賬款等 貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) (十一)存貨發(fā)生非正常損失、改變用途 購進的物資、在產品、產成品發(fā)生非正常損失,以及購進物資改變用途等原因,其進項稅額應相應轉入有關科目 借:管理費用 在建工程 應付職工薪酬等 貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出) (十二)上交當月應交增值稅 借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款 (十三)月度終了增值稅結轉 (1)月度終了,將本月應交未交增值稅額自應交稅費--應交增值稅明細科目轉入應交稅費--未交增值稅明細科目 借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸:應交稅費--未交增值稅 (2)將本月多交的增值稅自應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)明細科目轉入應交稅費--未交增值稅明細科目 借:應交稅費--未交增值稅 貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅) (3)本月上交上期應交未交的增值稅 借:應交稅費--未交增值稅 貸:銀行存款