請(qǐng)問(wèn)企業(yè)上年的增值稅少計(jì)，今年補(bǔ)計(jì)應(yīng)在什么科目核算？

答： 你好，是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？

因四舍五入多繳了5分錢的增值稅，這5分錢應(yīng)該放進(jìn)哪些科目核算？

答： 需要調(diào)整收入，應(yīng)交稅費(fèi)科目的發(fā)生金額的

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，增值稅的核算科目分錄怎么做？

答： 增值稅核算會(huì)計(jì)分錄 (一)國(guó)內(nèi)采購(gòu)物資 借:材料 庫(kù)存商品等(按專用發(fā)票上記載的應(yīng)當(dāng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額) 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(按專用發(fā)票上注明的增值稅額) 貸:應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù)(按應(yīng)付的金額) 銀行存款(按實(shí)際支付的金額) 購(gòu)入物資發(fā)生的退貨,作相反的會(huì)計(jì)分錄. (二)接受投資轉(zhuǎn)入物資 借:材料等(按投資各方確定的價(jià)值) 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(按專用發(fā)票上注明的增值稅額) 貸:實(shí)收資本(按投資者在注冊(cè)資本中所占有的份額) 資本公積(按差額) (三)接受應(yīng)稅勞務(wù) 借:生產(chǎn)成本 委托加工物資等(按專用發(fā)票上記載的應(yīng)當(dāng)計(jì)入加工、修理修配等物資成本的金額) 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(按專用發(fā)票上注明的增值稅額) 貸:應(yīng)付賬款等(按應(yīng)付的金額) 銀行存款(按實(shí)際支付的金額) (四)進(jìn)口物資 借:材料 庫(kù)存商品等(按進(jìn)口物資應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額) 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(按海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅額) 貸:應(yīng)付賬款等(按應(yīng)付的金額) 銀行存款(按實(shí)際支付的金額) (五)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 借:材料 庫(kù)存商品等(按買價(jià)扣除按規(guī)定計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額) 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(按購(gòu)入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付賬款 銀行存款等 (六)銷售貨物、勞務(wù) 銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東等) 借:應(yīng)收賬款 應(yīng)收票據(jù) 銀行存款 應(yīng)付利潤(rùn)等(按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入和按規(guī)定收取的增值稅額) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入) 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 發(fā)生的銷售退回,作相反的會(huì)計(jì)分錄. (七)實(shí)行免、抵、退企業(yè)的增值稅核算(結(jié)轉(zhuǎn)不予免征稅額等) 實(shí)行免、抵、退辦法的生產(chǎn)性企業(yè),按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口物資不予免征、抵扣和退稅的稅額,計(jì)入出口物資成本 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)予抵扣的稅額 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 因應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未全部抵扣,按規(guī)定應(yīng)予退回的稅款 借:應(yīng)收賬款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 收到退回的稅款 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 (八)未實(shí)行免、抵、退企業(yè)的增值稅核算 未實(shí)行免、抵、退企業(yè),物資出口銷售時(shí) 借:應(yīng)收賬款(按當(dāng)期出口物資應(yīng)收的款項(xiàng)及按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收出口退稅的合計(jì)金額) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按規(guī)定計(jì)算的不予退回的稅金) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期出口物資實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入) 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 收到退回的稅款 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 (九)視同銷售貨物(用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、投資、福利、贈(zèng)送) 企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、作為投資、集體福利消費(fèi)、贈(zèng)送他人等,應(yīng)視同銷售物資計(jì)算應(yīng)交增值稅 借:在建工程 長(zhǎng)期股權(quán)投資 應(yīng)付職工薪酬 營(yíng)業(yè)外支出等 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (十)隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物 隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,按規(guī)定收取的增值稅 借:應(yīng)收賬款等 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (十一)存貨發(fā)生非正常損失、改變用途 購(gòu)進(jìn)的物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失,以及購(gòu)進(jìn)物資改變用途等原因,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目 借:管理費(fèi)用 在建工程 應(yīng)付職工薪酬等 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) (十二)上交當(dāng)月應(yīng)交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款 (十三)月度終了增值稅結(jié)轉(zhuǎn) (1)月度終了,將本月應(yīng)交未交增值稅額自應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅明細(xì)科目轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅明細(xì)科目 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 (2)將本月多交的增值稅自應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)明細(xì)科目轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅明細(xì)科目 借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) (3)本月上交上期應(yīng)交未交的增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸:銀行存款