建筑服務行業(yè)，小規(guī)模納稅，有預交稅款，預交稅款怎么賬務處理，期末怎么結轉增值稅。

答： 1.交納當月應交增值稅的賬務處理.企業(yè)交納當月應交的增值稅,借記應交稅費--應交增值稅(已交稅金)科目(小規(guī)模納稅人應借記應交稅費--應交增值稅科目),貸記銀行存款科目. 2.交納以前期間未交增值稅的賬務處理.企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,借記應交稅費--未交增值稅科目,貸記銀行存款科目. 3.預繳增值稅的賬務處理.企業(yè)預繳增值稅時,借記應交稅費--預交增值稅科目,貸記銀行存款科目.月末,企業(yè)應將預交增值稅明細科目余額轉入未交增值稅明細科目,借記應交稅費--未交增值稅科目,貸記應交稅費--預交增值稅科目.房地產開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后,應直至納稅義務發(fā)生時方可從應交稅費--預交增值稅科目結轉至應交稅費--未交增值稅科目. 4.減免增值稅的賬務處理.對于當期直接減免的增值稅,借記應交稅金--應交增值稅(減免稅款)科目,貸記損益類相關科目. 企業(yè)主要交的稅費 1、營業(yè)稅=服務業(yè)收入*稅率為5%(適合有服務業(yè)的企業(yè))(月報); 增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(適合小規(guī)模納稅人)(月報); 增值稅=商品銷售收入(不含稅)*17% - 進貨金額(不含稅)*17%(適合一般納稅人)(月報); 2、應納城建稅=應納增值稅+營業(yè)稅*7%(月報); 建筑預繳稅款后如何進行賬務處理? 3、應納教育費附加=應納增值稅+營業(yè)稅*3%(月報); 4、堤圍防護費:營業(yè)收入*0.1%(各地征收標準不同,有些地方不征收)(月報);應納地方教育費附加=應納增值稅+營業(yè)稅*2%((各地征收標準不同,有些地方不征收)(月報); 5、所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報);(符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%,小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):工業(yè)企業(yè),年度應納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產總額不超過3000萬元;其他企業(yè),年度應納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產總額不超過1000萬元). 6、個人所得稅(月報);實行代扣代繳,不管工資薪金是否超過2000元 案例分析:某一般納稅人建筑企業(yè)甲,在外省市承建工程項目,選擇簡易計稅方式. 1、預收工程款206萬元: 借:銀行存款 206 貸:預收賬款--預收工程款 206

建筑服務行業(yè)，小規(guī)模納稅人有預交稅款。預交怎么做賬務處理，期末怎么結轉增值稅。

答： 你好！ 小規(guī)模納稅人預交增值稅記入應交稅費-應交增值稅（借方）

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

小規(guī)模納稅人的增值稅處理怎么處理？發(fā)生業(yè)務后增值稅放哪個科目？月末需要結轉嗎

答： 你好，你是季度報稅的話，如果不需要交稅，季度末的那個月借應交稅費應交增值稅貸營業(yè)外收入。