豆豆 追問

2019-03-06 17:01

老師，那月末的時候，我還需要單獨做會計分錄，把進項稅額和銷項稅額兩個科目先單獨轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）這個科目嗎

言巖老師 解答

2019-03-06 22:22

你好。 
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)時，凡有應(yīng)交增值稅的，均應(yīng)從應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅明細帳轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-未交增值稅明細帳上。 
轉(zhuǎn)入未交增值稅時： 
      借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 
           貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 
  交稅時： 
      借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 
           貸：現(xiàn)金或銀行存款 
2、年度結(jié)轉(zhuǎn)時，對應(yīng)交增值稅各明細科目余額，作結(jié)平處理。 
平時每月的明細科目借貸方余額可不結(jié)平，在年底一次性結(jié)平各明細科目余額，結(jié)轉(zhuǎn)前要看應(yīng)交增值稅科目是貸方余額還是借方余額. 
  2.1若應(yīng)交增值稅是貸方余額，則先按正常月份，結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目，然后將增值稅三級科目的余額作相反方向分錄結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)后“應(yīng)交增值稅”科目余額為0。 
     借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 
           貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 
               應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 
  2.2若應(yīng)交增值稅是借方余額，說明有留抵，則只留其余額作為進項稅額科目余額到下年抵扣，剩余其他按原明細科目余額作相反方向分錄結(jié)平。 
3、如果年末沒有在軟件中做以上憑證進行對轉(zhuǎn)結(jié)平，也可以在軟件中直接將應(yīng)交增值稅的相關(guān)明細科目年初余額直接修改結(jié)平即可。

豆豆 追問

2019-03-06 22:26

謝謝老師，萬分感謝，辛苦了老師

言巖老師 解答

2019-03-06 22:28

你好。不客氣的。祝你工作愉快。