5月份先收到材料，6月份后付款，最后10月份才收到材料發(fā)票怎么記賬

宸宸老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2019-01-09 09:23

同學(xué)您好
1.暫估入庫(kù)
借：原材料
    貸：應(yīng)付賬款

2.6月份后付款
借：預(yù)付賬款
   貸：銀行存款

3.10月份才收到材料發(fā)票
（首先把暫估的紅沖掉）
然后根據(jù)發(fā)票上的金額做分錄
借：原材料
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增資稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
    貸：應(yīng)付賬款

4.預(yù)付沖應(yīng)付
  借：應(yīng)付賬款
     貸：預(yù)付賬款（這個(gè)分錄不需要附單據(jù)的）

祝您工作順利

豆芽 生長(zhǎng)機(jī) 追問(wèn)

2019-01-09 09:25

那我預(yù)付的款項(xiàng)單位和收到發(fā)票的單位不一致怎么處理？

宸宸老師解答

2019-01-09 09:26

同學(xué)，您好
請(qǐng)問(wèn)你們預(yù)付了多少呢？
收到發(fā)票多少呢？

宸宸老師解答

2019-01-09 09:27

收到的發(fā)票金額少于預(yù)付款的金額是嗎？

豆芽 生長(zhǎng)機(jī) 追問(wèn)

2019-01-09 09:30

嗯，收到的發(fā)票金額少于預(yù)付金額，而且收到的發(fā)票一部分是別的單位的原材料發(fā)票，不是我這個(gè)打款的單位的。
還想問(wèn)一下，我們收到一批原材料頂銷售的商品款了，但是頂賬單位不給開發(fā)票。

宸宸老師解答

2019-01-09 09:38

同學(xué)您好
1.如果預(yù)付出去的貨款，后期收回的發(fā)票不是同一個(gè)抬頭的，這個(gè)時(shí)候在收發(fā)票的時(shí)候，
（1）如果有正當(dāng)理由的，可以請(qǐng)對(duì)方寫說(shuō)明，蓋公章；
（2）如果無(wú)正當(dāng)理由的，您可以拒收，或者然后經(jīng)辦人員寫說(shuō)明，后期的風(fēng)險(xiǎn)由經(jīng)辦人員承擔(dān)。

2.“還想問(wèn)一下，我們收到一批原材料頂銷售的商品款了，但是頂賬單位不給開發(fā)票?！?nbsp;
這里就是你們雙方“”以物易物“”了是嗎？這個(gè)時(shí)候你們首先應(yīng)該寫份協(xié)議。
法律上”以物易物“，雙方都是視同銷售的。
祝您工作順利

宸宸老師解答

2019-01-09 09:54

如果預(yù)付款的發(fā)票實(shí)在不能取得的話，掛帳三年后，再做賬務(wù)處理。
根據(jù)預(yù)付賬款的余額
借營(yíng)業(yè)外支出
貸預(yù)付賬款

祝您工作順利