小米花 追問(wèn)

2018-12-06 10:40

好，謝謝老師

張艷老師 解答

2018-12-06 10:48

不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快，工作順利，如果您對(duì)我的解答滿意，請(qǐng)給老師一個(gè)五星評(píng)價(jià)，非常感謝！

小米花 追問(wèn)

2018-12-06 10:53

老師，我有一筆8月進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)時(shí)沒(méi)有留抵，那我需要做個(gè)進(jìn)稅稅轉(zhuǎn)出的憑證嗎

張艷老師 解答

2018-12-06 10:56

沒(méi)有留抵的具體情況說(shuō)一下，為什么要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

小米花 追問(wèn)

2018-12-06 10:58

因?yàn)閯傞_(kāi)始做，納稅申報(bào)時(shí)不知道要填，所以沒(méi)填，造成說(shuō)是我們主動(dòng)放棄抵扣

小米花 追問(wèn)

2018-12-06 11:00

我10月份做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，造成現(xiàn)在要多交這筆錢，我現(xiàn)在把那張分錄做了紅字，未交增值稅金融正確了

小米花 追問(wèn)

2018-12-06 11:01

因?yàn)闆](méi)留抵，是不是不需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出??？

張艷老師 解答

2018-12-06 11:04

您既然沒(méi)有將認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)進(jìn)申報(bào)表，就是一份普票了。不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了。因?yàn)槟鷽](méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，哪里來(lái)的轉(zhuǎn)出呢？

小米花 追問(wèn)

2018-12-06 11:05

就是呢，那我現(xiàn)在紅字沖掉可以的吧，老師。

張艷老師 解答

2018-12-06 11:06

怎么又紅字沖掉了??？目的是什么？您要把問(wèn)題具體描述，這樣才能更直接地幫您分析解答。

小米花 追問(wèn)

2018-12-06 11:33

因?yàn)?0月份已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的憑證了，如果不做紅沖的話這沒(méi)申報(bào)留抵的也要交稅了

張艷老師 解答

2018-12-06 12:44

您之前分錄怎么做的上傳一下，已經(jīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的話，會(huì)加大應(yīng)納增值稅稅額的。您當(dāng)期進(jìn)銷項(xiàng)稅額的數(shù)字是對(duì)的，最開(kāi)始說(shuō)的留抵稅額的數(shù)字是不對(duì)的，是這個(gè)意思嗎？

小米花 追問(wèn)

2018-12-06 12:50

之前的分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅

小米花 追問(wèn)

2018-12-06 12:57

我說(shuō)的留抵稅是8月份認(rèn)證好的發(fā)票在9月初納稅申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額沒(méi)有填，造成自動(dòng)放棄了可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，后來(lái)我10月份又做了個(gè)上面進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的憑證，造成現(xiàn)在我的應(yīng)交增值稅等于90857.74-16854.31-7415.86+1295.04(轉(zhuǎn)出的稅額)=67882.61，是按這個(gè)數(shù)字計(jì)算的。

小米花 追問(wèn)

2018-12-06 12:57

我說(shuō)的留抵稅是8月份認(rèn)證好的發(fā)票在9月初納稅申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額沒(méi)有填，造成自動(dòng)放棄了可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，后來(lái)我10月份又做了個(gè)上面進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的憑證，造成現(xiàn)在我的應(yīng)交增值稅等于90857.74-16854.31-7415.86+1295.04(轉(zhuǎn)出的稅額)=67882.61

小米花 追問(wèn)

2018-12-06 12:59

這個(gè)轉(zhuǎn)出的1295.04元沒(méi)有抵扣過(guò)稅額

張艷老師 解答

2018-12-06 13:28

您首先是要將這筆分錄紅沖掉
借  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 負(fù)數(shù)
      貸  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 負(fù)數(shù)
然后將之前賬上確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額（實(shí)際由于沒(méi)有填寫(xiě)申報(bào)表而作廢的進(jìn)項(xiàng)稅額）做下面的分錄
如  借  庫(kù)存商品等   貸  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

小米花 追問(wèn)

2018-12-06 14:10

老師，將之前賬上確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額（實(shí)際由于沒(méi)有填寫(xiě)申報(bào)表而作廢的進(jìn)項(xiàng)稅額）做下面的分錄
如 借 庫(kù)存商品等 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅)
這個(gè)憑證摘要寫(xiě)什么?還要做這個(gè)憑證不怎么明天

小米花 追問(wèn)

2018-12-06 15:01

老師，我看了一下，那幾筆由于沒(méi)有沒(méi)有填寫(xiě)申報(bào)表而作廢的進(jìn)項(xiàng)稅買的都是香煙，我當(dāng)時(shí)的分錄借管理費(fèi)用一開(kāi)辦費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
那現(xiàn)在我再做筆分錄借:管理費(fèi)用一開(kāi)辦費(fèi)1295.04
貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額1295.04元
這樣對(duì)嗎？
那如果這樣的話我結(jié)轉(zhuǎn)11月份的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額
和轉(zhuǎn)出未交增值稅又相差1295.04元了

張艷老師 解答

2018-12-06 15:21

1、摘要寫(xiě)調(diào)整增值稅
2、我上面的分錄處理的思路是您購(gòu)買的香煙的分錄中確認(rèn)了進(jìn)項(xiàng)稅額，才那么處理呢。您購(gòu)買香煙的分錄是怎么做的？有沒(méi)有確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額？

小米花 追問(wèn)

2018-12-06 16:04

我購(gòu)買香煙的分錄借:管理費(fèi)用一開(kāi)辦費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅
貸:庫(kù)存現(xiàn)金

張艷老師 解答

2018-12-06 16:04

所以，需要做的是
借:管理費(fèi)用一開(kāi)辦費(fèi)
     貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅

小米花 追問(wèn)

2018-12-06 16:07

嗯，這個(gè)分錄做好就可以了嗎？

張艷老師 解答

2018-12-06 16:09

是的，這樣就調(diào)整過(guò)來(lái)了。

小米花 追問(wèn)

2018-12-06 16:47

但是老師我還有一點(diǎn)不懂，我這個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出未交增值稅后應(yīng)該都是0的，可我做了這個(gè)分錄后進(jìn)項(xiàng)稅就是
這個(gè)分錄的負(fù)數(shù)，這樣對(duì)嗎？

張艷老師 解答

2018-12-06 16:53

您不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，因?yàn)楦鶕?jù)沒(méi)有填寫(xiě)申報(bào)表，沒(méi)有形成進(jìn)項(xiàng)稅額，相當(dāng)于您做的分錄是做的，通過(guò)下面這個(gè)分錄調(diào)整過(guò)來(lái)。
借:管理費(fèi)用一開(kāi)辦費(fèi)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅