小秋老師 解答

2025-05-04 16:07

1. 計(jì)算錯(cuò)誤：
實(shí)際應(yīng)納稅額 = 銷項(xiàng)稅額48,976.82 - 進(jìn)項(xiàng)稅額3,137,614.68 + 上期留抵17.79 = -3,088,620.07
因此本期應(yīng)形成留抵稅額3,088,620.07元，而不是你分錄中的3,088,637.86元

小秋老師 解答

2025-05-04 16:07

2. 科目使用問題：
"未交增值稅"科目用于核算應(yīng)繳未繳的增值稅，而您本期是留抵狀態(tài)，不應(yīng)使用該科目  留抵稅額應(yīng)繼續(xù)留在"應(yīng)交增值稅"借方余額體現(xiàn)

老魚翁1918 追問

2025-05-04 16:18

老師，麻煩你寫一下正確的分錄，我不知道怎么寫。

小秋老師 解答

2025-05-04 16:21

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 48,976.82  
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 48,976.82

老魚翁1918 追問

2025-05-04 16:28

老師，就只做這個(gè)分錄就可以了嗎?

小秋老師 解答

2025-05-04 16:31

是的，這樣處理后："應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬借方余額為：
  上期留抵17.79 + 本期認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)3,137,614.68 - 銷項(xiàng)稅額48,976.82 = 3,088,655.65元
這個(gè)借方余額3,088,655.65元就是可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的稅額

老魚翁1918 追問

2025-05-04 16:39

老師，這樣做那個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅的余額就沒有變化，進(jìn)項(xiàng)稅余額不就越累越多嗎？

小秋老師 解答

2025-05-04 16:47

賬面上是留抵狀態(tài)，留抵稅額應(yīng)繼續(xù)留在"應(yīng)交增值稅"借方余額體現(xiàn)