可抵扣暫時差異為啥調(diào)增?中級所得稅納稅調(diào)整怎么調(diào)的?
不忘初心
于2018-10-18 13:16 發(fā)布 ??3534次瀏覽
- 送心意
紫藤老師
職稱: 中級會計師,稅務(wù)師
2018-10-18 14:18
舉個例子,會計計算了利潤出來100萬,會計說應(yīng)該按照100萬納稅 稅務(wù)說,不行,按照110萬,你現(xiàn)在的固定資產(chǎn)折舊折多了,以后再折舊少。所以會計當然要聽稅務(wù)的話,按照110萬納稅。這就叫做可抵扣差異。現(xiàn)在按照110萬納稅,等以后折舊少的時候再減掉10萬。
可抵扣差異就是你現(xiàn)在多交,以后再慢慢抵扣,少交。
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舉個例子,會計計算了利潤出來100萬,會計說應(yīng)該按照100萬納稅 稅務(wù)說,不行,按照110萬,你現(xiàn)在的固定資產(chǎn)折舊折多了,以后再折舊少。所以會計當然要聽稅務(wù)的話,按照110萬納稅。這就叫做可抵扣差異。現(xiàn)在按照110萬納稅,等以后折舊少的時候再減掉10萬。
可抵扣差異就是你現(xiàn)在多交,以后再慢慢抵扣,少交。
2018-10-18 14:18:06

你好同學(xué),不需要的,暫時性差異影響的是遞延所得稅資產(chǎn)或者負債的。
2023-01-11 15:02:38

是的,可以這么理解。納稅調(diào)增的暫時性差異是未來可抵扣暫時性差異,所以是遞延所得稅資產(chǎn)。
2021-06-30 10:59:25

有影響的,可以看一下分錄
借所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
遞延所得稅負債
2018-11-19 19:57:22

你好,可以參考一下列子
稅法認可的計算企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)。 會計利潤對應(yīng)的是會計所得稅額,即未作納稅調(diào)整的;應(yīng)納稅所得額是在會計利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整后得出的。 應(yīng)納稅所得額計算時通常采用的是間接法:即應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額-彌補以前年度虧損額(在法定彌補年限內(nèi)) 你所說的永久性差異在新企業(yè)所得稅法里面可以找到,都是固定的指標;而對于暫時性差異而言,在現(xiàn)實中,常用到的就是職工教育經(jīng)費超標部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費超標的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、以前年度虧損(須符合新會計準則“企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,應(yīng)當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限,確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)”的規(guī)定)、交易性金融資產(chǎn)等。
2022-01-23 20:04:43
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