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紫藤老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2018-10-18 14:18

舉個(gè)例子，會(huì)計(jì)計(jì)算了利潤出來100萬，會(huì)計(jì)說應(yīng)該按照100萬納稅 稅務(wù)說，不行，按照110萬，你現(xiàn)在的固定資產(chǎn)折舊折多了，以后再折舊少。所以會(huì)計(jì)當(dāng)然要聽稅務(wù)的話，按照110萬納稅。這就叫做可抵扣差異?，F(xiàn)在按照110萬納稅，等以后折舊少的時(shí)候再減掉10萬。

可抵扣差異就是你現(xiàn)在多交，以后再慢慢抵扣，少交。

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舉個(gè)例子，會(huì)計(jì)計(jì)算了利潤出來100萬，會(huì)計(jì)說應(yīng)該按照100萬納稅 稅務(wù)說，不行，按照110萬，你現(xiàn)在的固定資產(chǎn)折舊折多了，以后再折舊少。所以會(huì)計(jì)當(dāng)然要聽稅務(wù)的話，按照110萬納稅。這就叫做可抵扣差異?，F(xiàn)在按照110萬納稅，等以后折舊少的時(shí)候再減掉10萬。 可抵扣差異就是你現(xiàn)在多交，以后再慢慢抵扣，少交。
2018-10-18 14:18:06
你好同學(xué)，不需要的，暫時(shí)性差異影響的是遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債的。
2023-01-11 15:02:38
是的，可以這么理解。納稅調(diào)增的暫時(shí)性差異是未來可抵扣暫時(shí)性差異，所以是遞延所得稅資產(chǎn)。
2021-06-30 10:59:25
有影響的，可以看一下分錄 借所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 遞延所得稅負(fù)債
2018-11-19 19:57:22
你好，可以參考一下列子 稅法認(rèn)可的計(jì)算企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。 會(huì)計(jì)利潤對應(yīng)的是會(huì)計(jì)所得稅額，即未作納稅調(diào)整的；應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整后得出的。 應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)通常采用的是間接法：即應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額－彌補(bǔ)以前年度虧損額（在法定彌補(bǔ)年限內(nèi)） 你所說的永久性差異在新企業(yè)所得稅法里面可以找到，都是固定的指標(biāo)；而對于暫時(shí)性差異而言，在現(xiàn)實(shí)中，常用到的就是職工教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超標(biāo)的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、以前年度虧損（須符合新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則“企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)”的規(guī)定）、交易性金融資產(chǎn)等。
2022-01-23 20:04:43
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