燕子老師 解答

2020-07-19 14:22

如果賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)，未來(lái)可以允許你抵扣的金額就會(huì)大于你賬面上登記的金額。就會(huì)形成未來(lái)可抵扣的暫時(shí)性差異。形成遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)槲磥?lái)你可以少交稅。就是資產(chǎn)。

燕子老師 解答

2020-07-19 14:22

如果賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)，未來(lái)可以允許你抵扣的金額就會(huì)大于你賬面上登記的金額。未來(lái)納稅調(diào)減，就會(huì)形成未來(lái)可抵扣的暫時(shí)性差異。形成遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)槲磥?lái)你可以少交稅。就是資產(chǎn)。

鑫鑫 追問(wèn)

2020-07-19 14:27

遞延所得稅資產(chǎn)的余額和發(fā)生額怎么計(jì)算？遞延所得稅負(fù)債的余額和發(fā)生額怎么計(jì)算？公式

鑫鑫 追問(wèn)

2020-07-19 14:27

還有什么時(shí)候發(fā)生額用負(fù)數(shù)表示呢？

燕子老師 解答

2020-07-19 14:42

資產(chǎn)的賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)差額算出來(lái)遞延所得稅稅資產(chǎn)的余額，發(fā)生額=計(jì)算的遞延的余額 減去 上個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日年底的余額

燕子老師 解答

2020-07-19 14:47

遞延所得稅負(fù)債計(jì)算公式：
遞延所得稅負(fù)債=(資產(chǎn)的賬面價(jià)值-資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ))×企業(yè)所得稅稅率。
在未來(lái)期間計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，計(jì)入“遞延所得稅負(fù)債”。
遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去)，記入貸方。
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少)，記入借方。

鑫鑫 追問(wèn)

2020-07-19 15:44

上面問(wèn)題明白了，老師還有一個(gè)問(wèn)題，無(wú)形資產(chǎn)初始確認(rèn)，1、研發(fā)階段無(wú)論費(fèi)用化支出還是資本化支出，和加計(jì)扣除部分差，都不確認(rèn)遞延所得稅，

燕子老師 解答

2020-07-19 15:52

費(fèi)用化部分加計(jì)扣除產(chǎn)生永久性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；資本化部分加計(jì)攤銷(xiāo)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，但也不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，這個(gè)是特殊情況考試單獨(dú)記。

鑫鑫 追問(wèn)

2020-07-19 16:15

好的知道了謝謝老師，不打擾您周末休息時(shí)間了，老師周末愉快。結(jié)束后我給您好評(píng)

燕子老師 解答

2020-07-19 16:32

好的，謝謝，祝老師順利通過(guò)。

燕子老師 解答

2020-07-19 16:33

好的，謝謝，?？荚図樌ㄟ^(guò)