2015年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬(wàn)元，同時(shí)沖減了預(yù)計(jì)負(fù)債年初貸方余額200萬(wàn)元。2015年年末，保修期結(jié)束，甲公司不再預(yù)提保修費(fèi)。分析甲公司每一交易或事項(xiàng)對(duì)遞延所得稅的影響金額。保修費(fèi)遞延所得稅怎么理解？

答： 保修費(fèi)實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許稅前抵扣，計(jì)提時(shí)不得抵扣，產(chǎn)生可抵扣性暫時(shí)性差異，年初時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200*25%=50萬(wàn) 9月實(shí)際發(fā)生300萬(wàn)，遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)全部轉(zhuǎn)回

2015年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬(wàn)元，同時(shí)沖減了預(yù)計(jì)負(fù)債年初貸方余額200萬(wàn)元。2015年年末，保修期結(jié)束，甲公司不再預(yù)提保修費(fèi)。分析甲公司每一交易或事項(xiàng)對(duì)遞延所得稅的影響金額。保修費(fèi)遞延所得稅怎么理解？為什么300萬(wàn)不需要納稅調(diào)整嗎？

答： 預(yù)提的保修費(fèi)用是不能稅前扣除的，就會(huì)存在遞延所得稅差異。 支付是實(shí)際已經(jīng)發(fā)生，只是對(duì)預(yù)提沒(méi)有發(fā)生的調(diào)整

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

2015年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬(wàn)元，同時(shí)沖減了預(yù)計(jì)負(fù)債年初貸方余額200萬(wàn)元，2015年年末，保修期結(jié)束，甲公司不再預(yù)提保修費(fèi)。為什么產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異

答： 負(fù)債賬面大于了計(jì)稅，即賬面是100萬(wàn)，而計(jì)稅是0，所以產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異