2015年9月,甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬(wàn)元,同時(shí)沖減了預(yù)計(jì)負(fù)債年初貸方余額200萬(wàn)元。2015年年末,保修期結(jié)束,甲公司不再預(yù)提保修費(fèi)。分析甲公司每一交易或事項(xiàng)對(duì)遞延所得稅的影響金額。保修費(fèi)遞延所得稅怎么理解?
雪林
于2018-09-02 16:16 發(fā)布 ??5167次瀏覽
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文文老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2018-09-02 20:15
保修費(fèi)實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許稅前抵扣,計(jì)提時(shí)不得抵扣,產(chǎn)生可抵扣性暫時(shí)性差異,年初時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200*25%=50萬(wàn)
9月實(shí)際發(fā)生300萬(wàn),遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)全部轉(zhuǎn)回
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保修費(fèi)實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許稅前抵扣,計(jì)提時(shí)不得抵扣,產(chǎn)生可抵扣性暫時(shí)性差異,年初時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200*25%=50萬(wàn)
9月實(shí)際發(fā)生300萬(wàn),遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)全部轉(zhuǎn)回
2018-09-02 20:15:18

預(yù)提的保修費(fèi)用是不能稅前扣除的,就會(huì)存在遞延所得稅差異。
支付是實(shí)際已經(jīng)發(fā)生,只是對(duì)預(yù)提沒(méi)有發(fā)生的調(diào)整
2019-07-24 20:21:42

年初遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回50萬(wàn),為0.
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,不允許稅前抵扣,產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)45
合計(jì)只用轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn),確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用5萬(wàn)。
2018-08-31 21:45:51

負(fù)債賬面大于了計(jì)稅,即賬面是100萬(wàn),而計(jì)稅是0,所以產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異
2019-04-07 20:32:24

您好:具體影響的會(huì)計(jì)分錄為:借:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用:50 貸:遞延所得稅資產(chǎn):50 理由:由于預(yù)計(jì)負(fù)債已沖減至0,其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)都為0,可抵扣暫時(shí)性差異不復(fù)存在,故相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)也不再有余額
2020-04-29 23:38:23
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