木木 追問

2025-03-30 13:23

不是融資租賃，就是根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，租用了廠附近村民的土地，用來堆存生產(chǎn)末端產(chǎn)生的廢棄品。

王雁鳴老師 解答

2025-03-30 13:27

同學(xué)你好，不好意思，更正一下，這部分財務(wù)費用不能稅前扣除。計提的使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊可以稅前扣除，具體匯算清繳時，也要按會計折舊額填報《A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》。

木木 追問

2025-03-30 13:27

如果使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊能稅前扣除的話，假設(shè)不享受其他稅收優(yōu)惠，就像固定資產(chǎn)正常提折舊一樣，默認(rèn)沒有稅會差異，不進(jìn)行納稅調(diào)整，我們一般是這樣操作的，但是這個使用權(quán)資產(chǎn)在資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表上怎么提現(xiàn)呢？看來看去沒有合適的位置可以填，在我們賬上是單獨一個科目：使用權(quán)資產(chǎn)。

王雁鳴老師 解答

2025-03-30 13:30

同學(xué)你好，按自有固定資產(chǎn)填寫即可。

木木 追問

2025-03-30 13:34

往年匯算時，關(guān)于這個使用權(quán)資產(chǎn)沒有體現(xiàn)過。

王雁鳴老師 解答

2025-03-30 13:35

同學(xué)你好，實際操作中，以前年度的，就不用管它了，后續(xù)可以按我說的操作，也可以不用管它，穩(wěn)妥起見，最好咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局或者熱線電話12366確認(rèn)一下，謝謝。

木木 追問

2025-03-30 13:38

稅法是按月確認(rèn)租賃費用，這個可以扣減
A105000《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》：
第22行“（十一）與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財務(wù)費用”：調(diào)增利息支出金額。
第33行“（三）資產(chǎn)折舊、攤銷（填寫A105080）》”：調(diào)增使用權(quán)資產(chǎn)折舊金額。
第23行“（十二）其他”：調(diào)減實際支付的租金總額（需與會計確認(rèn)的總費用匹配）
這是剛才另外一個老師的解答，說折舊、利息和租金都需要納稅調(diào)整，我認(rèn)為折舊無須調(diào)整，利息調(diào)增，租金和損益有啥關(guān)系呢？也需要納稅調(diào)整嗎？搞不明白。

王雁鳴老師 解答

2025-03-30 13:44

同學(xué)你好，實際操作中，如果沒有差額就不用調(diào)整了，利息需要調(diào)整，租金有發(fā)票就不需要調(diào)整了。

木木 追問

2025-03-30 13:46

租金沒有發(fā)票，只有跟當(dāng)?shù)劓?zhèn)政府簽訂的租賃協(xié)議。

木木 追問

2025-03-30 13:48

我是根據(jù)租賃協(xié)議，按年提折舊和利息，租金也是按協(xié)議幾年支付一次，這完全都是各走各的，互不影響，折舊和利息進(jìn)入損益，租金支付沖往來，不影響損益，我這個賬務(wù)處理跟稅法有差異嗎？

王雁鳴老師 解答

2025-03-30 13:51

同學(xué)你好，你確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和往來的時候如果有發(fā)票，租金沖往來就沒有問題，否則，你的賬務(wù)處理與稅法就有差異。

王雁鳴老師 解答

2025-03-30 13:52

同學(xué)你好，否則，每次支付租賃費，就要收回來發(fā)票的。

木木 追問

2025-03-30 13:54

這個賬務(wù)處理完全是根據(jù)租賃協(xié)議來的，并且是經(jīng)外部審計時，事務(wù)所指導(dǎo)著做的，借：使用權(quán)資產(chǎn)/土地、租賃負(fù)債/未確認(rèn)融資費用  貸：租賃負(fù)債/租賃付款額。

王雁鳴老師 解答

2025-03-30 14:18

同學(xué)你好，事務(wù)所也是按會計準(zhǔn)則處理的，不會告訴你稅務(wù)方面的問題。