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應交增值稅明細表
應交增值稅明細表是反映企業(yè)應交增值稅詳細情況的報表，是企業(yè)資產(chǎn)負債表的附表。
我國1993年稅制改革之后，增值稅實行抵扣稅制和價外計征的辦法。相應地，會計核算上，企業(yè)(一般納稅人)也需要設立"應交稅金--應交增值稅"科目及明細科目，核算企業(yè)增值稅進項稅、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、未交增值稅等方面的內容。
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- 問 應交增值稅明細表怎么填
莊老師 高級會計師,中級會計師,審計師你好，一般是這樣處理， 應交增值稅明細表“應交增值稅”各項目的內容及其填列方法如下： 1、“年初末抵扣數(shù)”項目，反映企業(yè)年初尚未抵扣的增值稅。本項目以“-”號填列。 2、“銷項稅額”項目，反映企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務慶收取的增值稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“銷項稅額”專欄的記錄填列。 3、“出口退稅”項目，反映企業(yè)出口貨物退回的增值稅款。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“出口退稅”專欄的記錄填列。 4、“進項稅額轉出”項目，反映企業(yè)購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉出的進項稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“進項稅額轉出”專欄的記錄填列。 5、“轉出多交增值稅”項目，反映企業(yè)月度終了轉出多交的增值稅。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“轉出多交增值稅”專欄的記錄填列。 6、“進項稅額”項目，反映企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“進項稅額”專欄的記錄填列。 7、“已交稅金”項目，反映企業(yè)已交納的增值稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“已交稅金”專欄的記錄填列。 8、“減免稅款”項目，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“減免稅款”專欄的記錄填列。 9、“出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額”項目，反映企業(yè)按照規(guī)定計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產(chǎn)品的應納稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額”專欄的記錄填列。 10、“轉出未交增值稅”項目，反映企業(yè)月度終了轉出未交的增值稅。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“轉出未交增值稅”專欄的記錄填列。 應交增值稅明細表“未交增值稅”各項目，應根據(jù)“應交稅金——未交增值稅”明細科目的有關記錄填列。 查看全文> - 問 應交增值稅明細表怎么填
3號直播 初級會計師,高級會計師應交增值稅明細表“應交增值稅”各項目的內容及其填列方法如下： 1、“年初末抵扣數(shù)”項目，反映企業(yè)年初尚未抵扣的增值稅。本項目以“-”號填列。 2、“銷項稅額”項目，反映企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務慶收取的增值稅額。本項目應根據(jù)“應交稅費—應交增值稅”明細科目“銷項稅額”專欄的記錄填列。 3、“出口退稅”項目，反映企業(yè)出口貨物退回的增值稅款。本項目應根據(jù)“應交稅金—應交增值稅”明細科目“出口退稅”專欄的記錄填列。 4、“進項稅額轉出”項目，反映企業(yè)購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉出的進項稅額。本項目應根據(jù)“應交稅費—應交增值稅”明細科目“進項稅額轉出”專欄的記錄填列。 5、“轉出多交增值稅”項目，反映企業(yè)月度終了轉出多交的增值稅。本項目應根據(jù)“應交稅費—應交增值稅”明細科目“轉出多交增值稅”專欄的記錄填列。 6、“進項稅額”項目，反映企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。本項目應根據(jù)“應交稅費—應交增值稅”明細科目“進項稅額”專欄的記錄填列。 7、“已交稅金”項目，反映企業(yè)已交納的增值稅額。本項目應根據(jù)“應交稅費—應交增值稅”明細科目“已交稅金”專欄的記錄填列。 8、“減免稅款”項目，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額。本項目應根據(jù)“應交稅費—應交增值稅”明細科目“減免稅款”專欄的記錄填列。 9、“出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額”項目，反映企業(yè)按照規(guī)定計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產(chǎn)品的應納稅額。本項目應根據(jù)“應交稅費—應交增值稅”明細科目“出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額”專欄的記錄填列。 10、“轉出未交增值稅”項目，反映企業(yè)月度終了轉出未交的增值稅。本項目應根據(jù)“應交稅費—應交增值稅”明細科目“轉出未交增值稅”專欄的記錄填列。 應交增值稅明細表“未交增值稅”各項目，應根據(jù)“應交稅費—未交增值稅”明細科目的有關記錄填列。 查看全文> - 問 負責人給了我一份應交稅費底稿和10 11 12月份的納稅申報表，讓我填應交增值稅明細表，里面有兩個表格，第一個是應交增值稅明細表（賬面數(shù)），第二個是應交增值稅明細表（申報表數(shù)），請問我要怎么填呢？
陳詩晗老師 注冊會計師,高級會計師你好，同學。 你按申報數(shù)據(jù)去填寫就可以的。 查看全文> - 問 資產(chǎn)負債表附注除了應交增值稅明細表、資產(chǎn)減值準備明細表，包括財務費用明細表嗎？
鄒老師 注冊稅務師+中級會計師做卷子，有一道題的參考答案包括財務費用明細表，但在書上沒找到，求解。 查看全文>
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