應交稅費明細表里增值稅負數(shù)要填嗎

答:應交增值稅為負數(shù),那就是進項的留抵數(shù)啊,可以到下月在抵扣銷項稅,不用填寫什么負數(shù).

應交增值稅出現(xiàn)負數(shù)怎么做分錄?

資產(chǎn)負債表上應交稅費為負數(shù)的處理方法:

1、首先要查清楚出現(xiàn)負數(shù)的原因,究竟是多交稅了,稅金少計提了,還是當期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現(xiàn)負數(shù),然后才能處理.

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計提了稅金,則要補計提,具體賬務處理如下:

1)借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費

2)借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

這樣處理后,只調(diào)整了上年度未分配利潤,不會影響到本年利潤.

資產(chǎn)負債表中的"應交稅費"項目期末余額如何填列?

答:根據(jù)財政局2016年12月3日發(fā)布的《增值稅會計處理規(guī)定》,"應交稅費"科目下的"應交增值稅""未交增值稅""待抵扣進項稅額""待認證進項稅額""增值稅留抵稅額"等明細科目期末借方余額應根據(jù)情況,在資產(chǎn)負債表中的"其他流動資產(chǎn)" 或"其他非流動資產(chǎn)"項目列示;"應交稅費--待轉(zhuǎn)銷項稅額"等科目期末貸方余額應根據(jù)情況,在資產(chǎn)負債表中的"其他流動負債" 或"其他非流動負債"項目列示;"應交稅費"科目下的"未交增值稅""簡易計稅""轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅""代扣代交增值稅"等科目期末貸方余額應在資產(chǎn)負債表中的"應交稅費"項目列示.

解讀:現(xiàn)在,資產(chǎn)負債表中的"應交稅費"項目期末余額就不能按"應交稅費"總賬余額直接填列,要根據(jù)其明細賬戶分析填列."應交稅費"所屬的明細賬戶借方余額(一般都是增值稅相關的明細賬戶)不能放在"應交稅費"項目列示,而應放在資產(chǎn)負債表中的"其他流動資產(chǎn)" 或"其他非流動資產(chǎn)"項目列示(看其期限長短)."應交稅費"所屬的明細賬戶貸方余額才在"應交稅費"項目列示.這樣處理的理由是"應交稅費"所屬的明細賬戶借方余額表示多交的增值稅或待抵扣或待認證的進項稅額,屬資產(chǎn)性質(zhì),而"應交稅費"所屬的明細賬戶貸方余額表示企業(yè)應交未交的稅額,屬負債性質(zhì),資產(chǎn)和負債要單獨列示,不能相互抵銷.

上文就是應交稅費明細表里增值稅負數(shù)要填嗎的所有內(nèi)容,如果會計發(fā)現(xiàn)增值稅負數(shù)時先搞清楚是什么原因?qū)е碌?后決定怎么填寫會計報表.增值稅的問題在以后工作中是會經(jīng)常遇到的,希望大家引起重視,好好學習.