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現(xiàn)金流量出處是現(xiàn)代理財學(xué)，是指投資項目在其整個壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。

現(xiàn)金流量是評價投資方案經(jīng)濟(jì)效益的必備資料。具體內(nèi)容包括:(1) 現(xiàn)金流出:現(xiàn)金流出是投資項目的全部資金支出。它包括以下幾項:①固定資產(chǎn)投資。購入或建造固定資產(chǎn)的各項資金支出。②流動資產(chǎn)投資。投資項目所需的存貨、貨幣資金和應(yīng)收帳款等項目所占用的資金。③營運(yùn)成本。投資項目在經(jīng)營過程中所發(fā)生的生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用等。通常以全部成本費(fèi)用減去折舊后的余額表示。(2) 現(xiàn)金流入:現(xiàn)金流入是投資項目所發(fā)生的全部資金收入。它包括以下幾項:①營業(yè)收入。經(jīng)營過程中出售產(chǎn)品的銷售收入。②殘值收入或變價收入。固定資產(chǎn)使用期滿時的殘值，或因故未到使用期滿時，出售固定資產(chǎn)所形成的現(xiàn)金收入。③收回的流動資產(chǎn)。投資項目壽命期滿時所收回的原流動資產(chǎn)投資額。此外，實(shí)施某項決策后的成本降低額也作為現(xiàn)金流入。