現(xiàn)金流量變流入流出結(jié)構(gòu)

流入結(jié)構(gòu)是將各個(gè)關(guān)于現(xiàn)金流入的項(xiàng)目除以現(xiàn)金流入總額(是經(jīng)營、籌資、投資活動(dòng)的總和);

流出結(jié)構(gòu)是將各個(gè)關(guān)于現(xiàn)金流出的項(xiàng)目除以現(xiàn)金流出總額(是經(jīng)營、籌資、投資活動(dòng)的總和).

怎樣進(jìn)行現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析

現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種現(xiàn)金流入量、各種現(xiàn)金流出量及現(xiàn)金凈流量與企業(yè)總的現(xiàn)金流入量、總的現(xiàn)金流出量及全部現(xiàn)金凈流量的比例關(guān)系.在進(jìn)行分析時(shí),可將現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析分為現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金凈流量結(jié)構(gòu),并分別進(jìn)行分析.

①現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)

現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)反映在企業(yè)全部現(xiàn)金流入量中,經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)分別占的比例,以及在這三種活動(dòng)中,不同渠道流入的現(xiàn)金在該類別現(xiàn)金流入量和總現(xiàn)金流入量中所占的比例.一般而言,在企業(yè)現(xiàn)金流入量總額中,經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量占有較大比重,特別是主營業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量明顯高于其他活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量.當(dāng)然,企業(yè)因類型不同,這一比例也可能存在差異,短期內(nèi)也可能明顯不存在上述規(guī)律.

②現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)

現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)反映企業(yè)全部現(xiàn)金流出量中經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)分別占的比例,以及在這三種活動(dòng)中,不同渠道流出的現(xiàn)金在該類

別現(xiàn)金流出量和總現(xiàn)金流出量中所占的比例.一般而言,企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量,在企業(yè)總現(xiàn)金流出量中所占比重較大,而企業(yè)具有一定的穩(wěn)定性,各期變化幅度不會(huì)太大.而投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量,從量上看會(huì)因企業(yè)的財(cái)務(wù)政策不同存在較大差異;從穩(wěn)定性上看,也經(jīng)常具有偶發(fā)性.例如,隨著交付投資款、償還到期債務(wù)、支付股利等活動(dòng)的發(fā)生,當(dāng)期該類活動(dòng)的現(xiàn)金流出量便會(huì)呈現(xiàn)劇增.因此,在對企業(yè)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析時(shí),應(yīng)結(jié)合企業(yè)具體情況,不同期間不能采用同一衡量標(biāo)準(zhǔn).

③現(xiàn)金凈流量結(jié)構(gòu)

現(xiàn)金凈流量結(jié)構(gòu)反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量占企業(yè)全部現(xiàn)金凈流量的比例,也就是企業(yè)本年度創(chuàng)造的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額中,以上三類活動(dòng)的貢獻(xiàn)程度.通過分析,可以明確反映出本期的現(xiàn)金凈流量主要為哪類活動(dòng)所重孫女,并以此來說明現(xiàn)金凈流量形成的原因是否合理.

在進(jìn)行現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析時(shí),通常情況下還需要關(guān)注以下兩方面問題:

第一,對潛在的、可及時(shí)變現(xiàn)的現(xiàn)金流入情況適當(dāng)給予關(guān)注.主要是指那些變現(xiàn)能力較強(qiáng)的有價(jià)證券,如股票、債券等.

第二,不能忽視潛在的現(xiàn)金流出.或有事項(xiàng)中許多情況可能會(huì)導(dǎo)致巨額現(xiàn)金流出,會(huì)嚴(yán)重地破壞正常的現(xiàn)金流量,如未結(jié)的重大經(jīng)濟(jì)賠償案、為其他企業(yè)借款所作的擔(dān)保等,均可能帶來巨大現(xiàn)金流出.

關(guān)于現(xiàn)金流量的流入與流出內(nèi)容

在我國《公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》十一條指出:"現(xiàn)金流量是反應(yīng)公司會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物流入與流出的報(bào)表.現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)按照營業(yè)業(yè)務(wù),投資業(yè)務(wù)與籌項(xiàng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流出類分項(xiàng)列出."

可以看出"現(xiàn)金流量表"對權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么下編制的資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表,是一個(gè)十分有益的補(bǔ)充,它是以現(xiàn)金為編制基礎(chǔ),反映公司現(xiàn)金流入與流出的全過程,它有下面四個(gè)層次:

1、每股現(xiàn)金流量:指本期現(xiàn)金凈流量與股本總額的比值,如該比值為正數(shù)且較大時(shí),派發(fā)的現(xiàn)金紅利的期望值就越大,如果為負(fù)值派發(fā)的紅利的壓力就較大.

2、凈利潤現(xiàn)金含量:是指生產(chǎn)營業(yè)中帶來的現(xiàn)金凈流量與凈利潤的比值.該指標(biāo)也越大越好,表明銷售回款能力較強(qiáng),成本費(fèi)用底,財(cái)務(wù)壓力小

3、營業(yè)業(yè)務(wù)帶來的現(xiàn)金凈流量:在生產(chǎn)營業(yè)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生充足的現(xiàn)金凈流入,公司才有能力擴(kuò)大生產(chǎn)營業(yè)規(guī)模,增加市場占有的份額,開發(fā)新產(chǎn)品并改變產(chǎn)品結(jié)構(gòu),培育新的利潤增長點(diǎn).一般講該指標(biāo)越大越好.

4、主營收入現(xiàn)金含量:指銷售產(chǎn)品,提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與主營業(yè)務(wù)收入的比值.該比值越大越好,表明公司的產(chǎn)品、勞務(wù)暢銷,市場占有率高.

一般現(xiàn)金流量的計(jì)算不涉及權(quán)責(zé)發(fā)生制,會(huì)計(jì)假設(shè)就是幾乎造不了假,如果硬要造假也容易被發(fā)現(xiàn).比如虛假的合同能簽出利潤,但簽不出現(xiàn)金流量.有些上市公司在以關(guān)聯(lián)交易操作利潤時(shí),一般也會(huì)在現(xiàn)金流量方面暴露有利潤而沒有現(xiàn)金流入的現(xiàn)象.

因此利用每股營業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)金流量凈額去分析公司的獲利能力,比每股盈利更如客觀,有其特有的準(zhǔn)確性.可以說每股現(xiàn)金流量就是公司獲利能力的質(zhì)量指標(biāo).

以上便是小編為大家整理的關(guān)于現(xiàn)金流量變流入流出結(jié)構(gòu)的全部內(nèi)容,現(xiàn)金流量表劃分經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng),按類說明企業(yè)一個(gè)時(shí)期流入多少現(xiàn)金,流出多少現(xiàn)金及現(xiàn)金流量凈額,如果大家對此問題有不明白的地方,可以在線咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)老師.